При обнаружении материальных подлогов назначаются соответствующие криминалистические экспертизы.
3. Расследование хищении денежных средств, подлежащих зачислению по определенным видам переходящих сумм. Особенность расследования дел данной категории связана со способом хищения переходящих сумм, который заключается в том, что переходящие суммы (подоходный налог, пенсионный фонд, алименты, профсоюзные взносы, почтовые переводы личного состава, суммы, взысканные в возмещение материального ущерба, и др.), подлежащие перечислению по принадлежности, при поступлении в финансовый орган должностным лицом частично или полностью не оприходовались.
При расследовании фактов хищения переходящих сумм изымаются и осматриваются: корешки и копии квитанций (форма № 11) о получении переходящей суммы, раздаточные ведомости, по которым удерживались денежные суммы, денежный журнал воинской части, книга учета внебюджетных средств и переходящих сумм (форма № 42а) и другие документы, в которых отражается движение переходящих сумм.
Во время допроса лип, которые внесли денежные средства, являющиеся переходящей суммой, выясняются следующие обстоятельства: в каком размере, когда, кому уплачивалась переходящая сумма; выдавалась ли квитанция (форма № 11);
если да, то сохранилась ли она у лица, которому была выдача; была ли правильно заполнена раздаточная ведомость. Аналогичные вопросы выясняются при допросе должностных лиц финансовой службы воинской части (кассир, бухгалтер, начальник).
4. Расследование хищении денежных средств, совершенных путем полного или частичного неоприходования денежных сумм. Хищение в подобных случаях может совершаться должностными лицами путем получения денежных средств в банковских учреждениях по чекам и последующего полного или частичного недооприходования полученной суммы.
По данной категории уголовных дел подлежат установлению следующие обстоятельства:
а) кто выписал, подписал чек на выдачу конкретной денежной суммы; для чего предназначались эти деньги;
б) кто получал деньги по чеку в банковских учреждениях;3
в) в каком количестве были получены денежные средства и как полно они были оприходованы по денежному журналу;
г) кто из работников банка участвовал в оформлении выдачи денежной суммы;
д) роль каждого соучастника, если они были, в совершении хищения, каким образом между ними были разделены похищенные деньги.
При расследовании хищений денежных средств, совершенных данным способом, в первую очередь изымаются чеки, на основании которых были получены денежные средства из учреждения банка, а также делаются выписки из текущего счета воинской части в учреждении банка, которые в дальнейшем сверяются с данными подлинного лицевого счета.
В финансовой службе воинской части также подлежат изъятию: денежный журнал, корешки чеков, если они не уничтожены. После изъятия документов следователь совместно со специалистом в области финансового учета осматривает эти s документы. Нередко осмотром удается установить лицо, получившее деньги, так как в воинской части выдаются только именные чеки. Необходимо учитывать также, что деньги в учреждении банка может получать не только начальник финансовой службы, но и другие лица, на которых выписан чек (казначей, бухгалтер и т. д.). Вопрос о причастности к хищению того или иного лица следует решать с учетом его функциональных обязанностей: ведение кассовых операций, учет денежных средств, контроль за их расходованием. Некоторые первичные оправдательные документы, отражающие финансовые операции, в ходе преступной деятельности нередко изымаются расхитителями. Путем производства обыска па рабочем месте или по месту жительства расхитителя или его родственников иногда удается обнаружить эти документы. В ходе расследования допрашиваются лица, имевшие отношение к выдаче наличных денег в учреждении банка, заполнению и подписанию чеков, для выяснения следующих обстоятельств:
--- каков порядок оформления чеков в учреждении банка и соответствует ли он установленным правилам;
— не были ли подписаны командиром части незаполненные чеки в чековой книжке;
— на чье имя был выписан чек и кто фактически получил по нему денежные средства.
В ходе допросов целесообразно предъявить допрашиваемым акты ревизий, заключения экспертиз и другие доказательства и допросить этих лиц об обстоятельствах, установленных ревизорами, экспертами.
По всем категориям дел, рассмотренным в данном параграфе, производятся, как уже отмечалось, различные экспертизы. Наиболее распространенными среди них являются: криминалистические экспертизы (судебно-почерковедческая, технико-криминалистическая экспертиза документов), судебно-товароведческая экспертиза для решения вопросов, связанных с установлением действительных цен, сортности, артикула товаров, приобретенных воинской частью, а также судебно-бухгалтерская экспертиза, перед которой могут ставиться следующие вопросы:
— имеется ли недостача (излишки) денежных средств в данной воинской части; если недостача имеется, то каков ее размер и в какой период она образовалась;
— соответствует ли организация финансового учета и отчетности в воинской части требованиям Положения о финансовом хозяйстве воинской части;
— правильно ли с точки зрения требований финансового учета оформлялась выдача (прием) денежных средств военнослужащим;
— как должен быть оформлен в данном конкретном случае расход (списание) денежных средств с текущего счета воинской части в учреждении банка;
— какие имеются нарушения в организации финансового Учета в воинской части, которые способствовали образованию недостачи и т. п.
Кроме этих могут быть поставлены и другие вопросы с учетом конкретных обстоятельств дела.
Глава XII
ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ ХИЩЕНИЙ ВЕЩЕВОГО ИМУЩЕСТВА, СОВЕРШАЕМЫХ ПУТЕМ ПРИСВОЕНИЯ, РАСТРАТЫ ЛИБО ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯ СЛУЖЕБНЫМ ПОЛОЖЕНИЕМ
§ 1. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЯ
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.