Совершению хищений денежных средств и стройматериалов сопутствуют оставляемые расхитителями следы в виде фиктивных и сфальсифицированных документов, подложных записей и подписей в них, не согласующихся записей во взаимокорреспондирующихся документах, неидентичности текста и цифровых данных в разных экземплярах одного и того же документа и т. п. Важное значение имеет обнаружение черновых экземпляров актов формы № 2, сдачи-приемки скрытых работ, приемки монтажа оборудования, переписанных нарядов на работы, табелей рабочего времени. На готовящееся или совершенное хищение может указывать нахождение на объекте или на складе не поступивших по документам либо не проведенных по учету стройматериалов, особенно более дешевых, чем предусмотрены проектно-сметной документацией. Веской уликой совершения хищения является обнаружение похищенных стройматериалов, в том числе и использованных по назначению.
Расхитители из числа строителей в большей мере, чем должностные лица других органов и служб, склонны к употреблению спиртных напитков, посещению ресторанов, организации различных увеселительных мероприятий, юбилеев и иных торжеств. Характерно для этой категории расхитителей также возведение благоустроенных жилых и надворных построек на дачных и садовых участках и в близлежащей сельской местности из стройматериалов, похищенных и списанных с учета или полученных в результате сноса и разборки временных сооружений. Для строительства обычно используются рабочие с подведомственных расхитителям строящихся объектов, за счет которых, как правило, и оплачивается их труд путем оформления на них фиктивных нарядов на работу и табелей рабочего времени.
При определении круга обстоятельств, подлежащих доказыванию, следует учитывать, что нередко возможность совершения хищений закладывается в проектно-сметную документацию, в том числе по согласованию с заказчиком. В титульном листе, в смете и проектном задании, на основании которых осуществляется финансирование строительства, завышается объем работ, подлежащих выполнению, усложняются условия и увеличиваются трудоемкость их производства, указываются более дорогие стройматериалы, чем будут применены в действительности, что влечет необоснованное завышение ассигнований на текущем счете подрядчика в банке. Образовавшийся резерв денежных средств является источником для завышения подрядчиком объемов и стоимости работ в нарядах и хищения излишне начисленных сумм.
Предмет преступного посягательства подлежит определению, а в отношении стройматериалов также индивидуализации и оценке по каждому факту хищения. Также по каждому факту преступного посягательства должны быть установлены способы, место и время создания резерва для хищения и изъятия похищенного, а при хищении стройматериалов, кроме того, способ, место и время их сбыта и место нахождения, в том числе при использовании по назначению. В остальной части доказыванию подлежат те же обстоятельства, что и при расследовании хищений в других органах и службах.
§2. ПЛАНИРОВАНИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ И ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ
Планирование расследования. К процессу планирования расследования хищений в строительстве полностью применимы основные положения планирования следствия при совершении хищений должностными лицами, в частности:
— обязательность исследования деятельности расхитителей в течение всего периода строительства в целях выявления Других фактов хищений кроме известных;
— обеспечение одновременности производства следственных действий в отношении соучастников преступления (допросы по поводу одних и тех же обстоятельств, обыски, осмотр документов, хранящихся в разных местах) в целях воспрепятствования их сговору, уничтожению и фальсификации доказательств;
— целесообразность применения метода сопоставления официальных доходов и фактических расходов расхитителей при неоднократности совершения хищений;
— потребность в осуществлении мероприятий организационного, подготовительного характера, призванных обеспечить целенаправленное, экономичное и качественное производство расследования.
В строительстве используется система специфических, не применяющихся в других отраслях и службах документов по учету и оформлению поступления, расхода и списания стройматериалов, установлен специальный режим финансирования строительной деятельности, существует особый порядок оформления и приемки выполненных работ и их оплаты, определены компетенция и функциональные обязанности должностных лиц. Поэтому без получения следователем четкого представления о системе учета и отчетности в строительстве, особенностях документооборота и взаимозависимости документов, порядке получения, хранения и расходования материальных ценностей и специфике контроля за их сохранностью практически невозможно производство расследования. К числу первоочередных организационных подготовительных мероприятии относятся также обеспечение сохранности документации, хранящейся у заказчика, подрядчика, в субподрядных организациях и в банке, и разборка нарядов на работы по видам работ, участкам их выполнения и лицам.
При выявлении недостачи стройматериалов типичными являются версии о возникновении ее в результате: хищения материалов должностными лицами; использования материалов на неучтенные скрытые работы, переделки, переоборудование и ремонт временных сооружений и др.; ошибок, допущенных при оприходовании материалов, поступивших на объект навалом (цемент, кирпич и др.), или при пересчете полученных материалов по измерителям, принятым на стройке; халатности должностных лиц (несоставление актов о сдаче в эксплуатацию временных сооружений, проведение по заборным картам не полученных материалов и т. п.); кражи материалов посторонними лицами или сотрудниками охраны.
В случаях выявления излишков стройматериалов используются типичные версии о причинах их образования вследствие: умышленных действий должностных лиц для последующего хищения материалов; завоза сторонних материалов для использования вместо более дорогих или в обмен на другие; халатности (несоставление актов о разборке временных сооружений, списании материалов в отходы и т. п.); счетных ошибок и несоблюдения правил учета (при приеме поступивших материалов, переводе их в другие единицы измерения и т.д.).
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.