Криминалистика. Руководство по уголовной технике и тактике, страница 120

— предмет преступного посягательства: точное наименова­ние похищенного, его качество и другие индивидуальные приз­наки, количество, вес, объем в принятых единицах измерения, фактическая стоимость в розничных ценах. При неоднократно­сти совершения хищений предмет преступного посягательства должен быть индивидуализирован по каждому из фактов хи­щений;

— источник хищения. Установить источник хищений — значит выяснить, за счет каких ценностей совершалось хище­ние, при каких операциях, каким способом и в каком размере был создан источник хищения. Для этого необходимо исследо­вание хозяйственных операций интересующего следствие органа торговли, его производственной деятельности. Такой деятельностью для складов и баз военторга является осуще­ствление операций по поступлению (приему), хранению и отпуску материальных ценностей, а для предприятий торговли также по продаже товаров. При установления источника хи­щения доказыванию подлежат не отдельные факты хищений, а сумма аналогичных фактов за определенный, ограниченный документальными рамками отрезок времени (период работы материально ответственного лица в занимаемой должности, межинвентаризационный или межревизионный периоды). Источник хищения подлежит установлению в полном объеме предъявленного обвинения либо должна быть доказана воз­можность создания его в указанном объеме;

— способ, место и время совершения хищения. Способ хи­щения, как указывалось выше, имеет сложную структуру. В связи с этим время и место осуществления составляющих его элементов часто не совпадают, то есть источник хищения создается в одно время и в одном месте, а изъятие и реализа­ция похищенного осуществляются в другом месте и в другое время. Поэтому установлению подлежат способ, время и место создания источника хищения, изъятия похищенного и его реализации (сбыта), то есть каждого из элементов способа хи­щения.

Деятельность по изъятию и сбыту похищенного подлежит установлению за тот же период, в течение которого расхитите­лями был создан источник хищения. При этом должна быть доказана система конкретных фактов изъятия и сбыта похи­щенного, а если это невозможно, установлению подлежат от­дельные факты на протяжении всего исследуемого периода.

Остальные обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании хищений в торговле, аналогичны обстоятельст­вам, устанавливаемым при совершении хищений должностны­ми лицами других органов, предприятий, служб.

§ 2. ПЛАНИРОВАНИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ И ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ

Характерные черты хищений в системе военторга с исполь­зованием служебного положения расхитителями и особенности следообразования при их совершении обусловливают и специ­фику начального этапа их расследования, а также планирова­ния и организации следствия.

Особенности планирования расследования. Правильно по­ставленное планирование расследования хищений в торговле предполагает необходимость своевременного и качественного осуществления мероприятий организационного, подготовитель­ного характера, позволяющих лицу, производящему расследо­вание, войти в курс предстоящей работы, получить представ­ление о структуре и особенностях деятельности интересующего следствие органа или предприятия торговли, функциональных обязанностях должностных лиц, имеющих отношение к хище­нию, и обеспечить целенаправленное производство следствен­ных и иных необходимых по делу действий. К числу таких мероприятий относятся:

— подборка и изучение положений, наставлений, инструк­ций, регламентирующих деятельность органов и предприятий военторга и определяющих компетенцию их должностных лиц;

— ознакомление с характером финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в котором выявлены хищения, при­нятой в нем системой учета и отчетности, порядком оформле­ния документации, условиями хранения и системой охраны ма­териальных ценностей;

— выявление недостатков в организации и осуществлении торговой деятельности и в системе учета и контроля за движе­нием и сохранностью материальных ценностей;

— определение круга предприятий и органов, связанных с доставкой, транспортировкой и сбытом похищавшихся ценно­стей;

— сбор ориентирующих данных о лицах, заподозренных в причастности к хищениям, их образе жизни, служебных и лич­ных связях, взаимоотношениях между собой, с сослуживцами и окружающими;

— подбор должностных лиц и специалистов для участия в организационных мероприятиях, производстве необходимых следственных и розыскных действий, ревизий, экспертиз;

— выявление представителей общественности из числа лиц, работающих или ранее работавших в интересующем следст­вие органе или смежном с ним, располагающих сведениями об исследуемых фактах, обстоятельствах и лицах, могущих ока­зать помощь в расследовании;

— обеспечение сохранности необходимой документации в интересующем следствие предприятии, а также в вышестоя­щих, смежных и подчиненных органах и предприятиях.

Особого рассмотрения в организационной деятельности за­служивает получение сведений, характеризующих торговое предприятие, в котором имело место хищение. К таким сведе­ниям относятся:

— предназначение, подчиненность и структура предприя­тия, порядок снабжения товарами и доставки их, распорядок деятельности, расположение торговых и подсобных помещений и организация охраны;

— установленный порядок оформления и учета торговых операций (поступающие и составляемые документы, количество и место нахождения их экземпляров, производимые на их основе учетные записи);

— правила составления и сроки представления отчетности (кассовых и товарных отчетов и отчетов по таре);

— применяющийся порядок денежных расчетов с постав­щиками, оплаты стоимости купленных товаров покупателями (через кассу или непосредственно продавцу прилавка) и сдачи денежной выручки (через инкассаторов, почтовым переводом или по приходному ордеру финансового органа воинской ча­сти, учреждения);

— действующая система материальной ответственности (бригадная, индивидуальная);