— предмет преступного посягательства: точное наименование похищенного, его качество и другие индивидуальные признаки, количество, вес, объем в принятых единицах измерения, фактическая стоимость в розничных ценах. При неоднократности совершения хищений предмет преступного посягательства должен быть индивидуализирован по каждому из фактов хищений;
— источник хищения. Установить источник хищений — значит выяснить, за счет каких ценностей совершалось хищение, при каких операциях, каким способом и в каком размере был создан источник хищения. Для этого необходимо исследование хозяйственных операций интересующего следствие органа торговли, его производственной деятельности. Такой деятельностью для складов и баз военторга является осуществление операций по поступлению (приему), хранению и отпуску материальных ценностей, а для предприятий торговли также по продаже товаров. При установления источника хищения доказыванию подлежат не отдельные факты хищений, а сумма аналогичных фактов за определенный, ограниченный документальными рамками отрезок времени (период работы материально ответственного лица в занимаемой должности, межинвентаризационный или межревизионный периоды). Источник хищения подлежит установлению в полном объеме предъявленного обвинения либо должна быть доказана возможность создания его в указанном объеме;
— способ, место и время совершения хищения. Способ хищения, как указывалось выше, имеет сложную структуру. В связи с этим время и место осуществления составляющих его элементов часто не совпадают, то есть источник хищения создается в одно время и в одном месте, а изъятие и реализация похищенного осуществляются в другом месте и в другое время. Поэтому установлению подлежат способ, время и место создания источника хищения, изъятия похищенного и его реализации (сбыта), то есть каждого из элементов способа хищения.
Деятельность по изъятию и сбыту похищенного подлежит установлению за тот же период, в течение которого расхитителями был создан источник хищения. При этом должна быть доказана система конкретных фактов изъятия и сбыта похищенного, а если это невозможно, установлению подлежат отдельные факты на протяжении всего исследуемого периода.
Остальные обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании хищений в торговле, аналогичны обстоятельствам, устанавливаемым при совершении хищений должностными лицами других органов, предприятий, служб.
§ 2. ПЛАНИРОВАНИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ И ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ
Характерные черты хищений в системе военторга с использованием служебного положения расхитителями и особенности следообразования при их совершении обусловливают и специфику начального этапа их расследования, а также планирования и организации следствия.
Особенности планирования расследования. Правильно поставленное планирование расследования хищений в торговле предполагает необходимость своевременного и качественного осуществления мероприятий организационного, подготовительного характера, позволяющих лицу, производящему расследование, войти в курс предстоящей работы, получить представление о структуре и особенностях деятельности интересующего следствие органа или предприятия торговли, функциональных обязанностях должностных лиц, имеющих отношение к хищению, и обеспечить целенаправленное производство следственных и иных необходимых по делу действий. К числу таких мероприятий относятся:
— подборка и изучение положений, наставлений, инструкций, регламентирующих деятельность органов и предприятий военторга и определяющих компетенцию их должностных лиц;
— ознакомление с характером финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в котором выявлены хищения, принятой в нем системой учета и отчетности, порядком оформления документации, условиями хранения и системой охраны материальных ценностей;
— выявление недостатков в организации и осуществлении торговой деятельности и в системе учета и контроля за движением и сохранностью материальных ценностей;
— определение круга предприятий и органов, связанных с доставкой, транспортировкой и сбытом похищавшихся ценностей;
— сбор ориентирующих данных о лицах, заподозренных в причастности к хищениям, их образе жизни, служебных и личных связях, взаимоотношениях между собой, с сослуживцами и окружающими;
— подбор должностных лиц и специалистов для участия в организационных мероприятиях, производстве необходимых следственных и розыскных действий, ревизий, экспертиз;
— выявление представителей общественности из числа лиц, работающих или ранее работавших в интересующем следствие органе или смежном с ним, располагающих сведениями об исследуемых фактах, обстоятельствах и лицах, могущих оказать помощь в расследовании;
— обеспечение сохранности необходимой документации в интересующем следствие предприятии, а также в вышестоящих, смежных и подчиненных органах и предприятиях.
Особого рассмотрения в организационной деятельности заслуживает получение сведений, характеризующих торговое предприятие, в котором имело место хищение. К таким сведениям относятся:
— предназначение, подчиненность и структура предприятия, порядок снабжения товарами и доставки их, распорядок деятельности, расположение торговых и подсобных помещений и организация охраны;
— установленный порядок оформления и учета торговых операций (поступающие и составляемые документы, количество и место нахождения их экземпляров, производимые на их основе учетные записи);
— правила составления и сроки представления отчетности (кассовых и товарных отчетов и отчетов по таре);
— применяющийся порядок денежных расчетов с поставщиками, оплаты стоимости купленных товаров покупателями (через кассу или непосредственно продавцу прилавка) и сдачи денежной выручки (через инкассаторов, почтовым переводом или по приходному ордеру финансового органа воинской части, учреждения);
— действующая система материальной ответственности (бригадная, индивидуальная);
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.