— наличие права розничной продажи товаров организациям и учреждениям и осуществления мелкорозничной торговли по безналичному расчету. Наличие и расположение точек мелкорозничной торговли (филиалы, ларьки, лотки и др.);
— признаки интересующих следствие товаров: маркировка, включающая наименование товара, исходные данные о предприятии, выпустившем товар, дату выпуска, штамп проверки качественности товара; наличие или отсутствие тары и ее характеристика; способ упаковки и средства, предохраняющие товар от вскрытия; сертификаты: сорт и чистый вес товара;
условия хранения и срок годности товара; наличие инструкций по использованию и технических паспортов.
Организационные мероприятия осуществляются независимо от оснований возбуждения уголовного дела и характера ситуаций, сложившихся в начале расследования. Чаще всего выполнение их предшествует производству первоначальных следственных действий, особенно при возбуждении дела по материалам произведенной инвентаризации или ревизии. В зависимости от складывающейся обстановки некоторые из этих мероприятий осуществляются нередко в процессе предварительной проверки либо параллельно с производством запланированных по делу следственных и иных действий.
Тактика ознакомления с деятельностью интересующего следствие органа или предприятия и заподозренных в хищении должностных лиц и получения характеризующих их сведений должна определяться с учетом материалов о преступлении, которыми располагает следствие, и осведомленности о начале расследования заинтересованных лиц. В частности, для обеспечения внезапности производства первоначальных следственных и розыскных действий следователь изучает самостоятельно либо при содействии других лиц документы, регламентирующие деятельность интересующего следствие учреждения и его должностных лиц, или типовые формы принятого в нем первичного учета, отчетности и указаний по их применению и составлению; производит осмотр и выемку экземпляров и копий документов предприятия, находящихся в довольствующих органах и в смежных предприятиях, беседует с лицами, участвовавшими в производстве инвентаризации или ревизии, с представителями органов народного, специализированного или ведомственного контроля либо специалистами (работниками бухгалтерии, товароведами), знающими специфику функционирования изучаемого предприятия и т. п. Целесообразно в этих же целях использование прокурорских проверок в порядке общего надзора или проверок силами вышестоящего органа.
Выезд следственного работника на место хищения для личного ознакомления с необходимыми материалами, их истребование или совершение иных открытых целенаправленных действий допустимы, когда заинтересованным лицам известно о производящемся расследовании и нет оснований опасаться принятия с их стороны мер, направленных на уничтожение и фальсификацию документов, запугивание и подговор свидетелей, сокрытие похищенных ценностей или нажитого преступным путем имущества и т. п. Планирование расследования должно обеспечить на начальном этапе активную деятельность не только по выяснению обстоятельств совершенных преступлений и установлению его участников, но также по розыску и изъятию похищенного имущества или его части и возмещению причиненного расхитителями ущерба.
Поскольку хищения в торговле имеют общий признак— неоднократность совершения расхитителями однотипных преступных действий, в ходе следствия нельзя ограничиваться изучением лишь фактов и эпизодов хищений, известных к моменту возбуждения дела. Необходима проверка всей деятельности расхитителей за определенный период в целях выявления других фактов хищений и установления совершенного преступления в полном объеме.
В процессе планирования, особенно в случаях совершения хищений группой расхитителей, должна учитываться необходимость производства одновременных следственных действий во избежание сговора соучастников преступления и иных заинтересованных лиц и принятия ими мер по воспрепятствованию установлению истины. Применение этого тактического приема целесообразно при производстве допросов соучастников преступления по одним и тем же вопросам, допросов расхитителей и их родственников, осмотров и выемок взаимосвязанных документов в смежных предприятиях, а также обысков у причастных к преступлению лиц и в местах, где ими могут храниться имеющие значение для дела документы и предметы, похищенное имущество и ценности, нажитые преступным путем. Производство одновременных следственных действий обусловливает необходимость применения группового метода расследования хищений, особенно на его начальном этапе.
При планировании допросов лиц, имевших отношение к составлению и подписанию приходно-расходных и учетных документов, получению по ним материальных ценностей, а также лиц, обязанных исполнить эти документы или проконтролировать их исполнение, должно строго соблюдаться правило, в соответствии с которым предъявлению документов предшествует изучение их совокупности следователем или исследование в пределах документальной ревизии либо судебно-бухгалтерской экспертизы.
Важной особенностью планирования является обеспечение учета и сопоставления общего количества материальных ценностей (товаров) и денежной выручки предприятия торговли за отдельные периоды времени, а также сопоставление общего количества тарных товаров разных наименований с соответствующим количеством учтенной, сданной на торговые предприятия и имеющейся в наличии тары.
В процессе планирования расследования хищений, совершавшихся систематически или в крупных размерах, целесообразно применение метода исследования и последующего сопоставления официальных доходов и фактических расходов расхитителей за период осуществления хищений. Установление факта превышения расходов над доходами является косвенным подтверждением использования результатов хищения, оказывает, как правило, сильное психологическое воздействие на расхитителей и их близких и способствует изобличению виновных.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.