Криминалистика. Руководство по уголовной технике и тактике, страница 83

б) Обыск. В необходимых случаях в целях обнаружения и изъятия всей необходимой документации проводится обыск на рабочем месте подозреваемого в хищении должностного лица и у него дома. Для определения относимости к делу изы­маемых документов к участию в обыске (выемке) может при­влекаться специалист в области финансового и бухгалтерского учета.

Во время осмотра обращается внимание не только на содер­жание документов, но и на соответствие их форм и реквизитов образцам, установленным Положением о финансовом хозяйст­ве воинской части (Приказ министра обороны № 80 от 30.03.73r.).

в) Допрос должностных лиц. По материалам ревизии с учетом первоначально проведенного анализа документов про­водится допрос должностных лиц, имеющих отношение к со­ставлению документов. При этом выясняются следующие ос­новные вопросы:

— согласен ли допрашиваемый с выводами ревизии, чем он объясняет допущенные нарушения;

— проходило ли лицо, указанное в раздаточной ведомости, службу, работало ли в данной воинской части и какой срок;

— кто конкретно получил деньги по раздаточной ведомости;                                                  

— кто из должностных лиц причастен к незаконной. денежной операции, самостоятельно или в соучастии совершена изъятие и сокрытие хищения денежных средств;         

— какова сумма похищенного и каков материальный ущерб, причиненный государству, а также другие обстоятельства.   

При расследовании отдельных фактов хищений денежных! средств, предназначенных для выплаты денежного вознаграждения рабочим и служащим, выполняющим свою трудовую функцию на основании трудовых соглашений, при допросах причастных к хищению лиц выясняется:

— когда и кем было заключено с рабочим, служащим тру­довое соглашение;

— выполнялись ли работы, указанные в трудовом соглашении; если да, то в каком размере производилась оплата;

— не завышены ли объем и сложность выполненных работ и какова их стоимость;

— кто из должностных лиц причастен к составлению под-. ложных документов: трудового соглашения и раздаточной ведомости,                                            

При расследовании хищений путем производства иных; выплат, приравненных к денежному довольствию и заработной плате, во время допросов лиц, причастных к хищению, выясняется:                                             

— продолжительность болезни лица, которому начислено пособие по временной нетрудоспособности;

— степень родства подозреваемого с другими лицами, ко­торым незаконно выплачено подъемное пособие, числятся  ли они в личном деле военнослужащего;

— действительное место работы лица, которому необосно­ванно начислены деньги, какая сумма денег им была получена;

— роль каждого участника хищения и размер полученной им суммы.

В необходимых случаях проводятся повторные допросы, очные ставки. При наличии подлогов (подчистки, исправления и т.п.) документы направляются на криминалистическую эк­спертизу.

Нужные сведения о военнослужащем, которому необосно­ванно или в завышенных размерах начислены деньги по воин­скому званию, должностному окладу, в виде надбавок за вы­слугу лет, за квалификацию, боевое дежурство, могут быть по­лучены из личного дела. Кроме того, изучаются приказы по части о пребывании военнослужащих в лагерях, командиров­ках, на сборах и т.п.

Если заключение ревизии не удовлетворяет следователя, назначается и проводится повторная ревизия либо судебно-бухгалтерская экспертиза.

2. Расследование хищений денежных средств, предназна­ченных для приобретения материальных ценностей и оплаты услуг. Способом хищения денежных средств, предназначенных для приобретения материальных ценностей и оплаты услуг, может быть изъятие денег путем необоснованного списания их в расход с представлением фиктивных оправдательных доку­ментов, которыми являются различные бестоварные счета ли­бо подлинные счета, с внесенными подлогами в сторону увели­чения количества, качества и стоимости закупленного товара.

По данной категории дел проводятся следующие следствен­ные действия:

а) Выемка и осмотр документов—счетов, товарных чеков магазинов, актов на списание в расход материальных ценно­стей, денежного журнала, книг денежных лицевых счетов для средств по смете МО РФ, книг подотчетных сумм и других фи­нансовых документов и книг учета.

Чтобы выяснить, правильно ли была списана в расход сум­ма по денежному журналу, необходима глубокая и всесторон­няя проверка всех кассовых документов. Осмотр документов должен быть направлен на установление в них материальных подлогов (подчисток, дописок, исправлений и т. д.).

При обнаружении исправлений, дописок следователь на­правляет документы на криминалистическую экс­пертизу.

б) Допрос свидетелей. Поскольку основной задачей явля­ется доказывание факта производства бестоварной (фиктив­ной) операции, во время допросов свидетелей внимание обра­щается прежде всего на следующие вопросы:

— была ли необходимость в совершении данной операции;

— имелись ли закупленные материальные ценности в нали­ли в магазине; если да, то в каком количестве;

— поступили ли указанные ценности в часть; если да, то где они оприходованы;

— кто из должностных лиц воинской части причастен к оформлению бестоварной операции;

— в какой сумме и кем похищены денежные средства;

— не выполнялись ли данные виды работ силами личного состава воинской части;

  — не завышены ли объем и сложность, качество рабой или оказанной услуги и т. п.

Для установления данных обстоятельств допрашиваются! лица, оформившие бестоварные документы, работники магазина (базы), отпустившие товары, работники организации, ока­завшей услуги воинской части. Также могут быть допрошены шоферы, грузчики, диспетчеры, приемщики, кладовщики, мастера, прорабы и другие лица, причастные к закупке и отпуску материальных ценностей и к оказанию услуг. В ходе допросов при необходимости свидетелям предъявляются документы, в которых отражена незаконная финансовая операция, для выяснения того, соответствует ли содержание документа фактическим обстоятельствам.