Производство ревизии. При назначении и производстве ре-ревизии должно соблюдаться правило, в соответствии с которым исследованию документов ревизорами должны предшествовать их осмотр и изучение следователем. В зависимости от конкретных обстоятельств ревизорам могут поручаться: проверка фактического наличия товарно-материальных ценностей, состояния их учета и правил получения, хранения, отпуска и реализации; установление причин и времени образования недостачи и излишков товаров и их качества; определение правильности и обоснованности понижения качества, переоценки и списания товаров (боя, естественной убыли и т. п.); проверка показаний и ходатайств материально ответственных и иных Должностных лиц; сопоставление учетных данных предприятий торговли и органов, осуществляющих снабжение товарами или их реализацию.
Перед началом исследования ревизорами документов следователь должен определить для них: виды товаров, наличие и движение которых подлежит проверке; должностных лиц, деятельность которых должна быть проанализирована; пределы времени, подлежащего охвату и исследованию; порядок и методы проведения ревизии и пределы исследования документов; порядок отобрания объяснений от должностных лиц; документы, подлежащие изъятию, истребованию и приобщению к материалам ревизии; довольствующие и смежные органы, в которых необходимо сопоставление (встречная проверка) документов.
Для обеспечения достоверности ревизии следственным путем должно быть бесспорно доказано соответствие данных о товарной массе и денежных средствах по инвентаризационным ведомостям и книжному остатку их фактическому наличию на начало периода, исследуемого в процессе ревизии.
Розыскные действия. К числу наиболее распространенных розыскных действий начального этапа расследования относятся: ознакомление с материалами и документами, в которых могут содержаться сведения и данные, относящиеся к расследуемому и подобным фактам (материалы административных расследований, документы по денежным начетам, переписка по жалобам и др.); истребование данных и материалов о сроках и результатах проверок наличия и состояния товаров и денежных средств, вверенных расхитителям, и мерах реагирования на выявленные нарушения; выявление свидетелей, располагающих сведениями о расследуемом и других фактах хищений, обстоятельствах их совершения, способах сокрытия, соучастниках преступления, похищенных материальных ценностях и др.; истребование характеризующих данных на соучастников хищений (служебные характеристики, приказы, отражающие их служебную деятельность и личные качества и др.); направление запросов о розыске похищенного, денежных средств, Д имущества и ценностей, принадлежащих причастным к хищениям лицам и их близким и сокрытых ими.
Органам дознания даются поручения о производстве розыскных действий по сбору сведений: о фактах и лицах, имеющих отношение к получению, транспортировке, хранению, отпуску, реализации и использованию интересующих следствие материальных ценностей; о знакомствах, связях и взаимоотношениях расхитителей с сотрудниками, ведающими учетом материальных ценностей, довольствующих и смежных органов; о материальном достатке расхитителей, наличии у них и у их близких материальных ценностей, аналогичных похищенным, крупных денежных сумм, приобретении ими ценных вещей и т. п.
Обыск. Производство обыска у должностных лиц военторга является необходимым при выдвижении версии о причастности к хищению. Организация обыска должна обеспечивать его внезапность во всех ситуациях и однов0ременность проведения у всех соучастников хищения, в том числе на их рабочих местах, в квартирах, на дачах, в гаражах, а также у родственников.
При обыске помимо похищенных товарно-материальных ценностей, сумм, вырученных от их реализации, и приобретенных на них ценных вещей могут быть обнаружены: документы, указывающие на способ хищения или методы его сокрытия (подложные документы, их черновики, копии, обрывки и т.д.), средства изготовления подложных документов (печати, штампы, чистые бланки счетов, доверенностей и др.), черновые записи, расчеты и заметки, способствующие установлению способов сбыта похищенного, круга соучастников хищения и доли, полученной каждым из них в результате хищения, а также сберегательные книжки, страховые полисы, квитанции ломбардов, комиссионных магазинов и другие доказательства, уличающие расхитителей. Важное значение имеет обнаружение фотоснимков предметов, аналогичных похищенным, переписки, записей и фотографий, указывающих на связи расхитителей и взаимоотношения между ними.
Допрос ревизора, госторгинспектора. Допрос госторгинспектора производится для уточнения положений и выводов актов ревизии в связи с их противоречивостью, несоответствием собранным доказательствам, отказом ревизора принять во внимание представленные оправдательные документы, а также для выяснения поведения должностных лиц (попыток сфальсифицировать учетные документы, повлиять на выводы ревизора или госторгинспектора, дать не соответствующие действительности устные объяснения относительно существенных обстоятельств). Выясняются также мнение ревизора, госторгинспектора о правильности спорных операций и обстоятельства, известные им вне связи с их служебными действиями (факты использования или сбыта ревизуемыми похищенных ценностей и т. п.).
Задержание расхитителей с поличным. При наличии сведений о предстоящем или совершаемом хищении товарно-материальных ценностей осуществляется задержание расхитителей с поличным в момент поступления, изъятия, вывоза, транспортировки или реализации похищенного. Подготовка к задержанию обычно включает в себя: получение подробных сведении от заявителя о предмете и обстоятельствах совершенного хищения и сбыта; ознакомление, при возможности, с особенностями места предстоящего задержания; подбор его участников; определение способов фиксации хода и результатов задержания и мест последующего допроса задержанных.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.