Необходимым элементом планирования расследования хищений в системе военторга является составление схем документооборота соответствующей базы (склада) и предприятия (магазина), которые в совокупности дают наглядное представление о взаимосвязанности всей системы приходно-расходных, учетно-отчетных, кассовых, транспортных и иных документов, о движении и качественном состоянии материальных ценностей с момента их поступления от поставщика до реализации, сдачи денежной выручки и порожней тары, а также о конкретных документах, в которых могут быть обнаружены признаки совершения хищений. Составляются также схемы документооборота по товарному, кассовому и тарному отчетам, которые облегчают исследование и сопоставление содержащихся в них данных и выявление несовпадения количественных, качественных и суммовых показателей, относящихся к одним и тем же материальным ценностям или торговым операциям. При многоэпизодности хищений и большом количестве расхитителей целесообразно ведение лицевых счетов на каждого соучастника преступления, схем преступных связей расхитителей и денежных сумм, полученных каждым из них в результате хищений, и других вспомогательных документов, способствующих упорядочению полученной в процессе расследования информации и облегчению ее использования.
Имеющиеся к началу расследования материалы обычно содержат сведения, указывающие на характер и механизм содеянного и позволяющие выдвинуть версии о сущности расследуемого события. При наличии недостачи товаров используются типичные версии о ее возникновении вследствие:
хищения товаров или выручки от их продажи должностными • лицами; халатности материально ответственных лиц (несоставление актов на бой, порчу, утрата расходных документов и др.); обмана со стороны поставщика товара или лиц, от которых принят склад, магазин; сверхлимитных потерь товаров ввиду ненадлежащих условий хранения; запутанности учета и счетных ошибок (завышение книжных остатков, проведение по учету неполучавшихся товаров и отсутствие проводок на отпущенные ценности и др.); незамеченной кражи товаров посторонними.
В случае недостачи денег в кассе магазина выдвигаются версии, согласно которым она является следствием: хищения денег кассиром или совместно с другими должностными лицами; халатности кассира (просчеты при расчетах с покупателями или при сдаче выручки); неисправности кассового аппарата; кражи выручки посторонними.
При выявлении излишков товаров типичными являются версии об образовании их в результате: умышленных действий должностных лиц (неоприходование поступивших товаров, их необоснованное списание, завышение норм естественной убыли) для последующего хищения или погашения имеющейся либо предполагаемой недостачи; наличия сторонних товаров;
ненадлежащих условий хранения, вызвавших повышение веса гигроскопичных товаров (сахар, макаронные изделия и др.);
счетных ошибок и несоблюдения правил учета; халатности поставщика, отгрузившего больше товара, или получателей, недополучивших часть товара.
При выдвижении версий о круге участников хищений целесообразно деление лиц, имевших отношение к интересующим следствие операциям с материальными ценностями, на 5 групп в зависимости от роли и действий, выполнявшихся каждым из них: разрешавшие осуществление этих операций; выполнявшие действия по созданию источника хищения, изъятию и сбыту похищенного; оформлявшие документы, относящиеся к интересующим следствие операциям; могущие воспользоваться результатами действий, составляющих способы совершения и сокрытия хищений; контролировавшие интересующие следствие операции. Применение этого приема способствует полному выявлению соучастников хищений, в том числе использовавших действия лиц, не причастных к преступлению.
Повышению эффективности расследования хищений в системе военторга способствует правильная организация взаимодействия с органами внутренних дел. На эти органы возложено оперативное обслуживание всех предприятий военной торговли, за исключением тех, которые находятся на территории особо режимных частей и в войсках за границей, и проведение оперативно-розыскных мероприятий на объектах военной торговли в частях и учреждениях по согласованию с их командованием. При этом работники МВД наделены правом требовать от должностных лиц представления документов, объяснений; проводить проверки, инвентаризации, ревизии;
опечатывать кассы и места хранения документов; изымать образцы изделий и направлять их на исследование; организовывать контрольные закупки[35].
В процессе расследования хищений следователь вправе требовать содействия работников органов МВД при производстве следственных и розыскных действий. Они также привлекаются к проведению одновременных и сложных следственных действий, которые один следователь эффективно осуществить не в состоянии.
Оперативные возможности органов МВД используются для розыска и обнаружения похищенного, для выявления соучастников преступления, установления их связей и взаимоотношений, образа жизни и т. д.
Типичные следственные ситуации. Для начального этапа расследования хищении в системе военторга характерны три типичные исходные ситуации, возникающие:
— при возбуждении дела по материалам произведенной ревизии;
— при возбуждении дела по сигналам или сообщениям о готовящемся или совершенном хищении, о чем расхитителям не известно;
— в случаях возбуждения дела по актам Государственной торговой инспекции (Госторгинспекции) или ответственных контролеров об обмеривании, обвешивании и иных формах обмана покупателей.
В ситуации возбуждения дела по материалам ревизии, возникающей значительно чаще, чем две другие ситуации, начало расследования не является неожиданным для заинтересованных лиц. Особенностью этой ситуации является установление общего порядка представления в органы следствия перечня материалов, необходимых для принятия решения о возбуждении дела и начале расследования. Передаваемые в следственные органы материалы о недостачах, растратах и хищениях в органах торговли должны содержать: заявление или письмо о факте недостачи; акт ревизии или инвентаризации со сличительной ведомостью или актом о результатах проверки ценностей; выводы и сообщение о результатах рассмотрения акта;
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.