Криминалистика. Руководство по уголовной технике и тактике, страница 85

При обнаружении материальных подлогов назначаются со­ответствующие криминалистические экспертизы.

3. Расследование хищении денежных средств, подлежащих зачислению по определенным видам переходящих сумм. Осо­бенность расследования дел данной категории связана со спо­собом хищения переходящих сумм, который заключается в том, что переходящие суммы (подоходный налог, пенсионный фонд, алименты, профсоюзные взносы, почтовые переводы личного состава, суммы, взысканные в возмещение материального ущерба, и др.), подлежащие перечислению по принадлежности, при поступлении в финансовый орган должностным лицом ча­стично или полностью не оприходовались.

При расследовании фактов хищения переходящих сумм изымаются и осматриваются: корешки и копии квитанций (форма № 11) о получении переходящей суммы, раздаточные ведомости, по которым удерживались денежные суммы, де­нежный журнал воинской части, книга учета внебюджетных средств и переходящих сумм (форма № 42а) и другие до­кументы, в которых отражается движение переходящих сумм.

Во время допроса лип, которые внесли денежные средства, являющиеся переходящей суммой, выясняются следующие обстоятельства: в каком размере, когда, кому уплачивалась переходящая сумма; выдавалась ли квитанция (форма № 11);

если да, то сохранилась ли она у лица, которому была выда­ча; была ли правильно заполнена раздаточная ведомость. Аналогичные вопросы выясняются при допросе должностных лиц финансовой службы воинской части (кассир, бухгалтер, начальник).

4. Расследование хищении денежных средств, совершенных путем полного или частичного неоприходования денежных сумм. Хищение в подобных случаях может совершаться должностными лицами путем получения денежных средств в банковских учреждениях по чекам и последующего полного или частичного недооприходования полученной суммы.

По данной категории уголовных дел подлежат установлению следующие обстоятельства:      

а) кто выписал, подписал чек на выдачу конкретной денежной суммы; для чего предназначались эти деньги;          

б) кто получал деньги по чеку в банковских учреждениях;3

в) в каком количестве были получены денежные средства и как полно они были оприходованы по денежному журналу;

г) кто из работников банка участвовал в оформлении вы­дачи денежной суммы;

д) роль каждого соучастника, если они были, в совершении хищения, каким образом между ними были разделены похищенные деньги.                                       

При расследовании хищений денежных средств, совершенных данным способом, в первую очередь изымаются чеки, на основании которых были получены денежные средства из учреждения банка, а также делаются выписки из текущего счета воинской части в учреждении банка, которые в дальнейшем сверяются с данными подлинного лицевого счета.

В финансовой службе воинской части также подлежат изъятию: денежный журнал, корешки чеков, если они не уничтожены. После изъятия документов следователь совместно со специалистом в области финансового учета осматривает эти s документы. Нередко осмотром удается установить лицо, полу­чившее деньги, так как в воинской части выдаются только  именные чеки. Необходимо учитывать также, что деньги в уч­реждении банка может получать не только начальник финансовой службы, но и другие лица, на которых выписан чек (казначей, бухгалтер и т. д.). Вопрос о причастности к хище­нию того или иного лица следует решать с учетом его функциональных обязанностей: ведение кассовых операций, учет денежных средств, контроль за их расходованием. Некоторые первичные оправдательные документы, отражающие финансо­вые операции, в ходе преступной деятельности нередко изы­маются расхитителями. Путем производства обыска па рабо­чем месте или по месту жительства расхитителя или его род­ственников иногда удается обнаружить эти документы. В ходе расследования допрашиваются лица, имевшие отно­шение к выдаче наличных денег в учреждении банка, заполне­нию и подписанию чеков, для выяснения следующих обстоя­тельств:

--- каков порядок оформления чеков в учреждении банка и соответствует ли он установленным правилам;

—  не были ли подписаны командиром части незаполненные чеки в чековой книжке;

— на чье имя был выписан чек и кто фактически получил по нему денежные средства.

В ходе допросов целесообразно предъявить допрашиваемым акты ревизий, заключения экспертиз и другие доказательства и допросить этих лиц об обстоятельствах, установленных ре­визорами, экспертами.

По всем категориям дел, рассмотренным в данном параг­рафе, производятся, как уже отмечалось, различные эксперти­зы. Наиболее распространенными среди них являются: кри­миналистические экспертизы   (судебно-почерковедческая, технико-криминалистическая экспертиза докумен­тов), судебно-товароведческая экспертиза для решения вопросов, связанных с установлением действительных цен, сортности, артикула товаров, приобретенных воинской частью, а также судебно-бухгалтерская экспер­тиза, перед которой могут ставиться следующие вопросы:

— имеется ли недостача (излишки) денежных средств в данной воинской части; если недостача имеется, то каков ее размер и в какой период она образовалась;

— соответствует ли организация финансового учета и от­четности в воинской части требованиям Положения о финан­совом хозяйстве воинской части;

— правильно ли с точки зрения требований финансового учета оформлялась выдача (прием) денежных средств военно­служащим;

— как должен быть оформлен в данном конкретном слу­чае расход (списание) денежных средств с текущего счета во­инской части в учреждении банка;

— какие имеются нарушения в организации финансового Учета в воинской части, которые способствовали образованию недостачи и т. п.

Кроме этих могут быть поставлены и другие вопросы с уче­том конкретных обстоятельств дела.


Глава XII

ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ ХИЩЕНИЙ ВЕЩЕВОГО ИМУЩЕСТВА, СОВЕРШАЕМЫХ ПУТЕМ ПРИСВОЕНИЯ, РАСТРАТЫ ЛИБО ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯ СЛУЖЕБНЫМ ПОЛОЖЕНИЕМ

§ 1. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЯ