Факт противоправного действия можно установить в процессе сопоставления документальных данных. Так, первичные документы бухгалтерского учета оформляются в нескольких экземплярах (например, накладная на получение имущества) или имеют сложную структуру и состоят из нескольких частей (например, чековое требование форма № 6, его талон и корешок чекового требования; пропуск на склад форма № 219 и его корешок в книге пропусков и т. д.).
Разновидностью рассматриваемого метода является сопоставление данных, зафиксированных в официальных (учетных документах бухгалтерского учета) и неофициальных (черновых записях, сохраненных расписках) документах.
7. При необходимости назначаются криминалистические экспертизы. При расследовании хищений имущества, совершенных путем присвоения, растраты либо злоупотребления служебным положением, возникают вопросы, связанные с подлогом документов. Часто бывает необходимо установить лицо, исполнившее рукописные тексты или подписи в различных документах—накладных, нарядах и т. п. В этом случае проводится судебно-почерковедческая экспертиза.
Эксперты-почерковеды наряду с идентификацией личности писавшего решают вопросы о наличии дописок, определяют, одним лицом или различными выполнены фрагменты одного или нескольких документов, и т. д. На разрешение экспертов при расследовании хищении имущества должностными лицами могут быть поставлены вопросы двух видов.
Во-первых, идентификационные вопросы с целью установления исполнителя текста или подписи; при этом эксперт отвечает на вопросы:
а) кем написан текст исследуемого документа и кто выполнил цифровые записи;
б) кто выполнил подписи от имени определенного лица, то есть исполнена она им самим или кем-то другим;
в) одним или разными лицами выполнены тексты (подписи) в нескольких документах либо в отдельных частях одного документа (например, текст, подписи, наименование имущества в накладной и даты).
Во-вторых, неидентификационные вопросы, в результате решения которых можно установить:
а) выполнен ли текст в процессе свободного письма либо с применением технических средств (копировальной бумаги, использования светокопировальных устройств и т. п.);
б) выполнен ли текст документа намеренно измененным почерком;
в) выполнен ли текст с подражанием почерку определенного лица;
г) выполнен ли текст в необычной позе;
д) лицом какого пола написан текст исследуемого документа.
При назначении экспертизы особое значение имеет предоставление экспертам экспериментальных образцов почерка для сравнительного исследования, полученных в соответствии с требованиями ст. 186 УПК. РСФСР, а также свободных и условно-свободных образцов.
Судебно-техническая экспертиза документов имеет те же объекты исследования, что и почерковедческая экспертиза, однако отличается по решаемым задачам. Задачи, составляющие предмет технико-криминалистического исследования документов, по своему содержанию можно разбить на три основных группы.
1. Вопросы, связанные с определением обстоятельств изготовления документа, его первоначального состояния, способов изменения его содержания и т. д. Они ставятся с целью:
а) распознания способов изготовления документа либо его фрагмента, а также способов изменения содержания документа: травление, подчистка, дописка (допечатка) и пр.;
б) определения первоначального содержания документа либо его фрагментов, выявления записей, ставших невидимыми или слабо видимыми в результате подчистки, травления, зачеркивания, сожжения, обесцвечивания и т. п.;
в) установление абсолютной и относительной давности изготовления документа, в том числе хронологической последовательности выполнения его фрагментов путем исследования участков пересечения штрихов;
г) определение мест хранения документа, а также материалов и средств, с помощью которых он изготовлен.
2. Вопросы, связанные с идентификацией материалов, способов и технических средств изготовления документов либо их фрагментов:
а) установление целого по частям (например, восстановление документа по его обрывкам);
б) тождество материалов (чернил, карандаша). 3. Вопросы, связанные с отождествлением по отображениям (оттискам) пишущих машинок, печатей, штампов и пр.:
а) определение машинки, на которой напечатан документ;
б) идентификация печатей, штампов и их оттисков.
Документальная ревизия деятельности службы обеспечения воинской части как средство установления фактических размеров хищении имущества и способов их совершения
Ревизия представляет собой документальную проверку производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений, организаций, воинских частей, их отдельных служб за определенный период, а по уголовному делу ревизия—средство установления обстоятельств, подлежащих доказыванию при расследовании преступлений.
Проведение ревизии характеризуется сочетанием различных методов проверки. Некоторые из них—инвентаризация, анализ хозяйственной деятельности—применяются и в качестве самостоятельных форм контроля. Ревизии проводят специалисты в соответствующих областях знания, наделенные широкими правами. Все это делает ее весьма эффективным средством выявления правонарушений в работе предприятий, организаций, учреждений, служб обеспечения воинских частей.
Ревизия исследует полноту и законченность всех совершенных операций с материальными средствами, помогает установить личность расхитителя путем изучения проверяемой документации. Вопросы организации и проведения ревизии непосредственно связаны с проблемой эффективности расследования.
Залогом обеспечения получения надлежащего акта ревизии, содержащего доказательственную информацию, является выполнение ряда рекомендаций криминалистического характера. Во-первых, в рамках уголовного дела ревизию следует назначить постановлением, вынесенным в соответствии с процессуальным порядком. Во-вторых, в постановлении формулируются конкретные вопросы ревизору, предполагающие исчерпывающие и столь же конкретные ответы. Существуют правила[10], устанавливающие форму и структуру акта ревизии, но применительно к уголовному делу они не являются рациональными, приемлемыми, так как включают положения и вопросы, не имеющие значения для уголовного дела.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.