Допрос ревизора проводится с целью выяснения вопросов, относящихся к организации и методике проведения ревизии, он диктуется необходимостью уточнения и разъяснения некоторых положений и выводов акта ревизии, методов исследования, примененных в ходе проверки, устранения сомнений, возникших при оценке акта ревизии. Кроме того, у ревизора выясняются его предположения относительно события хищения, способа его совершения и возможных путей их проверки.
Надлежащим образом подготовленная и проведенная документальная ревизия позволяет решить вопросы, связанные с выяснением обстоятельств хищений имущества, и не вызывает необходимости в назначении судебно-бухгалтерской экспертизы. Однако потребность в таковой может возникнуть в ряде случаев и реализуется, как правило, на этапе дальнейшего расследования преступления.
Установление мест хранения и сбыта похищенного имущества (розыск)
Установление рынка сбыта и мест хранения похищенного имущества осуществляется в ситуации, когда документально подтверждены факты совершения преступления определенными должностными лицами воинской части, а сведения о местах сокрытия и реализации имущества отсутствуют.
В этой ситуации следователь военной прокуратуры организует взаимодействие с местным органом внутренних дел, общественностью с целью выявления граждан, приобретающих военное имущество у военнослужащих; с командованием воинской части, особым отделом, которые устанавливают военнослужащих, приобретающих похищенное имущество. Кроме того, при необходимости проводится проверка, осмотр или выемка учетных, бухгалтерских документов комиссионных, коммерческих магазинов, рынков. Например, похищенное из подсобного хозяйства (военного совхоза) мясо может быть реализовано через столовую, кафе, рынки, а документами, содержащими сведения о времени и лицах, сбывших продукт, его количестве, качестве, являются акты закупки, приходные кассовые ордера, журнал экспертизы мяса, справки станции ветеринарно-санитарного контроля.
При наличии оснований проводятся обыски и повторные обыски по месту жительства подозреваемого и его родственников. Учитывая то обстоятельство, что похищенное имущество нередко за пределы части вывозится на автотранспорте, следует принять меры к установлению фактов его использования подозреваемым. Для этого производятся осмотр путевых листов, журнал выхода транспортного средства части, допросы должностных лиц автотракторной службы. Необходимо также установить водителей автомобилей и иных военнослужащих, привлекавшихся к различным работам в интересующей следователя службе, и допросить их с целью выяснения адресов возможного сбыта похищенного имущества.
В случае установления организаций или граждан, скупавших у военнослужащих военное имущество, в помещениях или в квартирах покупателей проводятся обыски. Покупатели, хранители имущества подлежат допросам для выяснения обстоятельств содеянного.
При наличии оснований может быть наложен арест на почтово-телеграфную корреспонденцию подозреваемого, а также принято решение о прослушивании телефонных разговоров, ведущихся подозреваемым.
С целью установления фактов отправки военнослужащими посылок с вещами и денежных переводов проверяются учетные данные отделения связи.
Решение задач по возмещению причиненного государству ущерба и обеспечению возможной конфискации имущества
Содержание программы по реализации этой задачи предполагает выполнение ряда действий. Так, при обысках накладывается арест на обнаруженное имущество, ценности и денежные средства, принадлежащие подозреваемому (обвиняемому). Похищенные вещи, найденные в процессе розыска, подлежат осмотру, приобщению к делу в качестве вещественных доказательств.
С целью возмещения ущерба накладывается арест на вклады обвиняемого, расположенные в отделениях Сберегательного банка или коммерческих банках по настоящему и прежнему месту жительства; кроме того, вклады могут быть размещены в местах жительства родственников, в местах частого пребывания в командировках, отпусках.
Для обнаружения имущества, ценностей, денежных средств, вкладов и получения информации о местах их нахождения следователь путем производства осмотров, направления запросов может проверить: регистрационные данные Госавтоинспекции, государственной и коммерческой страховой инспекции, компании, учетные данные местной администрации. Так, информация о наличии домовладения содержится в учетных документах бюро технической инвентаризации управления коммунального хозяйства; сведения о кооперативной квартире, даче можно получить в жилищном, кооперативном, дачно-кооперативном отделах администрации. Трудовая деятельность, осуществляемая вне рамок государственной, общественной службы, регистрируется в налоговой, финансовой инспекциях района. Проверяются также книги учета вещей в комиссионных, коммерческих магазинах.
Изобличение должностного или иного лица воинской части в совершении хищения государственного имущества
При изобличении должностного лица в совершении хищения тактическая задача решается с целью побуждения подозреваемого к даче объективных показаний относительно обстоятельств хищений того или иного вида военного имущества; по своей сути она представляет собой «...активную деятельность следователя, направленную на выявление и процессуальную фиксацию связей субъекта с объектами, процессами, убедительно свидетельствующих о причастности должностного лица к механизму, к результату совершенного преступления»[11].
В целом вся деятельность следователя сводится к изобличению определенного должностного лица в совершении противоправных деяний, что нельзя отождествлять с обвинительным ее уклоном. Одновременно рассматриваются вопросы, непосредственно связанные с изучением личности обвиняемого, его образа жизни, характера криминальных связей, поведения, намерений во время расследования. Предполагаются и действия, предусматривающие прямой контакт, общение с обвиняемым.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.