Криминалистика. Руководство по уголовной технике и тактике, страница 127

Перед предъявлением расхитителю документов, к составле­нию. оформлению, фальсификации или исполнению которых он был причастен, его следует предварительно допросить по поводу отраженных в них обстоятельств, действий и операций. Предъявление доказательств обвиняемому целесообразно осу­ществлять в том же порядке и в той последовательности, в ка­ких производились и документально оформлялись операции по формированию источника хищения, изъятию и сбыту похищен­ного.

При совпадении по времени и суммам отдельных эпизодов хищений или доли от них, полученной обвиняемым, с фактами произведенных им крупных денежных трат, внесения денег в Сбербанк, приобретения недвижимости и т. п. допрашиваемо­му предъявляются результаты сопоставления его доходов и фактических расходов.

У признавшего вину обвиняемого наряду с обстоятельства­ми совершения хищения, условиями возникновения сговора о его совершении и действиями соучастников преступления и лиц, деятельность которых была использована расхитителями, выяснению подлежат: признаки похищенных товарно-матери­альных ценностей, особенности их тары или упаковки; возмож­ности использования их по назначению преступником и обна­ружения следствием; использовались ли они допрашиваемым или его близкими; какие суммы были получены от их реализа­ции, как они были поделены расхитителями, на какие цели израсходованы и кому об этом известно, в том числе со слов допрашиваемого. Особое внимание уделяется при допросе вы­яснению обстоятельств, известных только допрашиваемому:

какие товары были сфальсифицированы, какие изменения и подлоги внесены в документы, кем, с помощью каких орудий и средств и где они хранятся; какие орудия или приспособле­ния были использованы при инсценировке хищения посторон­ними, кем и как эти орудия изготовлены и где находятся; где или у кого хранятся похищенное или ценности, добытые пре­ступным путем, в какой упаковке, какие действия необходимо произвести для их извлечения из тайника или места хранения. В ходе допроса выясняется также, какие недостатки в состоя­нии учета и обеспечения сохранности материальных ценностей были использованы расхитителями при хищении или облегчили его совершение.

Экспертизы. Распространенной на данном этапе расследо­вания является товароведческая экспертиза, проводимая в целях определения наименования, сортности, первоначальной стоимости, производителя товаров, соответствия их требова­ниям ГОСТа, способа фальсификации и изменения качества товаров или их веса в зависимости от определенных условий хранения, обоснованности переоценки и списания. В случаях неоднократности хищений и отсутствия подлежащих исследо­ванию товаров определение их качества и цены производится экспертами на основании документов, фиксирующих их перво­начальное качество, длительность и условия перевозки, про­должительность и температурный режим хранения и т. п.

При наличии сомнительных или фиктивных документов для выявления в них подлогов, дописок, исправлении, травле­ния, невидимых записей, установления исполнителя текста и подписей, а также для определения первоначального содержа­ния документов, пишущей машинки, на которой они исполне­ны, идентификации предметов и материалов, использованных для их изготовления, либо печатей и штампов по их оттискам производятся судебно-почерковедческая и судебно-техническая экспертизы документов.

Для установления технологии производства различных про­дуктов и товаров, обоснованности расходования сырья на еди­ницу измерения, определения норм выхода готовой продукции и правильности списания материальных ценностей проводится судебно-технологическая экспертиза.

При необходимости исследования отраженных в докумен­тах хозяйственных операций, ставших объектом расследова­ния, назначается судебно-бухгалтерская экспертиза. Задачами экспертизы является установление наличия недостачи или из­лишков, их размера и времени возникновения, определение со­ответствия совершенных операций нормам закона, выявление нарушений правил учета и отчетности, размера причиненного ущерба и должностных лиц, ответственных за его причинение, проверка обоснованности выводов произведенных ревизий.

Следственный эксперимент. Для расследования хищений продовольственных товаров и плодоовощной продукции спе­цифичным является производство следственного эксперимента на возможность существования определенного явления: повы­шения или понижения веса, качества товаров, их порчи в ис­следуемых условиях. При выдвижении версии об инсцениров­ке хищения товарно-материальных ценностей посторонними производится следственный эксперимент на возможность проникновения определенным образом в места их хранения, протаскивания товаров через зарешеченные окна, вентиляцион­ные и иные отверстия, извлечения денежной выручки из денеж­ных ящиков и кассовых аппаратов с помощью различных при­способлений и т. д.

Одной из основных задач дальнейшего расследования хищений является установление размера похищенного. При полном раскрытии преступления источник хищения равняется размеру изъятого, похищенного. По многоэпизодным делам, по которым доказано это равенство, размер похищенного опреде­ляется путем суммирования его размеров по отдельным эпизо­дам хищений. Вместе с тем при расследовании продолжаемых преступлений установить отдельные эпизоды хищений не всег­да возможно, а нередко вообще невозможно. В связи с этим возникают две сложные ситуации при определении размера похищенного:

— когда размер установленного источника хищения мень­ше доказанного размера изъятых товарно-материальных цен­ностей. В таких случаях при определении размера похищенно­го по фактам изъятия необходимо доказать 1) способ создания источника хищения и 2) возможность создания источника хи­щения в сумме не менее стоимости изъятых товарно-матери­альных ценностей;