Криминалистика. Руководство по уголовной технике и тактике, страница 125

Производство ревизии. При назначении и производстве ре-ревизии должно соблюдаться правило, в соответствии с кото­рым исследованию документов ревизорами должны предшест­вовать их осмотр и изучение следователем. В зависимости от конкретных обстоятельств ревизорам могут поручаться: про­верка фактического наличия товарно-материальных ценностей, состояния их учета и правил получения, хранения, отпуска и реализации; установление причин и времени образования недо­стачи и излишков товаров и их качества; определение правиль­ности и обоснованности понижения качества, переоценки и списания товаров (боя, естественной убыли и т. п.); проверка показаний и ходатайств материально ответственных и иных Должностных лиц; сопоставление учетных данных предприя­тий торговли и органов, осуществляющих снабжение товарами или их реализацию.

Перед началом исследования ревизорами документов сле­дователь должен определить для них: виды товаров, наличие и движение которых подлежит проверке; должностных лиц, деятельность которых должна быть проанализирована; преде­лы времени, подлежащего охвату и исследованию; порядок и методы проведения ревизии и пределы исследования докумен­тов; порядок отобрания объяснений от должностных лиц; до­кументы, подлежащие изъятию, истребованию и приобщению к материалам ревизии; довольствующие и смежные органы, в которых необходимо сопоставление (встречная проверка) до­кументов.

Для обеспечения достоверности ревизии следственным пу­тем должно быть бесспорно доказано соответствие данных о товарной массе и денежных средствах по инвентаризационным ведомостям и книжному остатку их фактическому наличию на начало периода, исследуемого в процессе ревизии.

Розыскные действия. К числу наиболее распространенных розыскных действий начального этапа расследования относят­ся: ознакомление с материалами и документами, в которых могут содержаться сведения и данные, относящиеся к рассле­дуемому и подобным фактам (материалы административных расследований, документы по денежным начетам, переписка по жалобам и др.); истребование данных и материалов о сроках и результатах проверок наличия и состояния товаров и денеж­ных средств, вверенных расхитителям, и мерах реагирования на выявленные нарушения; выявление свидетелей, распола­гающих сведениями о расследуемом и других фактах хищений, обстоятельствах их совершения, способах сокрытия, соучаст­никах преступления, похищенных материальных ценностях и др.; истребование характеризующих данных на соучастников хищений (служебные характеристики, приказы, отражающие их служебную деятельность и личные качества и др.); направ­ление запросов о розыске похищенного, денежных средств, Д имущества и ценностей, принадлежащих причастным к хище­ниям лицам и их близким и сокрытых ими.

Органам дознания даются поручения о производстве ро­зыскных действий по сбору сведений: о фактах и лицах, имею­щих отношение к получению, транспортировке, хранению, от­пуску, реализации и использованию интересующих следствие материальных ценностей; о знакомствах, связях и взаимоотно­шениях расхитителей с сотрудниками, ведающими учетом ма­териальных ценностей, довольствующих и смежных органов; о материальном достатке расхитителей, наличии у них и у их близких материальных ценностей, аналогичных похищенным, крупных денежных сумм, приобретении ими ценных вещей и т. п.

Обыск. Производство обыска у должностных лиц воентор­га является необходимым при выдвижении версии о причаст­ности к хищению. Организация обыска должна обеспечивать его внезапность во всех ситуациях и однов0ременность проведе­ния у всех соучастников хищения, в том числе на их рабочих местах, в квартирах, на дачах, в гаражах, а также у родствен­ников.

При обыске помимо похищенных товарно-материальных ценностей, сумм, вырученных от их реализации, и приобретен­ных на них ценных вещей могут быть обнаружены: документы, указывающие на способ хищения или методы его сокрытия (подложные документы, их черновики, копии, обрывки и т.д.), средства изготовления подложных документов (печати, штам­пы, чистые бланки счетов, доверенностей и др.), черновые за­писи, расчеты и заметки, способствующие установлению спосо­бов сбыта похищенного, круга соучастников хищения и доли, полученной каждым из них в результате хищения, а также сберегательные книжки, страховые полисы, квитанции лом­бардов, комиссионных магазинов и другие доказательства, уличающие расхитителей. Важное значение имеет обнаруже­ние фотоснимков предметов, аналогичных похищенным, пере­писки, записей и фотографий, указывающих на связи расхити­телей и взаимоотношения между ними.

Допрос ревизора, госторгинспектора. Допрос госторгинспектора производится для уточнения положений и выводов актов ревизии в связи с их противоречивостью, несоответстви­ем собранным доказательствам, отказом ревизора принять во внимание представленные оправдательные документы, а также для выяснения поведения должностных лиц (попыток сфальсифицировать учетные документы, повлиять на выводы реви­зора или госторгинспектора, дать не соответствующие действи­тельности устные объяснения относительно существенных обстоятельств). Выясняются также мнение ревизора, госторгинспектора о правильности спорных операций и обстоятельства, известные им вне связи с их служебными действиями (факты использования или сбыта ревизуемыми похищенных ценно­стей и т. п.).

Задержание расхитителей с поличным. При наличии сведе­ний о предстоящем или совершаемом хищении товарно-материальных ценностей осуществляется задержание расхитителей с поличным в момент поступления, изъятия, вывоза, транспор­тировки или реализации похищенного. Подготовка к задержа­нию обычно включает в себя: получение подробных сведении от заявителя о предмете и обстоятельствах совершенного хи­щения и сбыта; ознакомление, при возможности, с особенно­стями места предстоящего задержания; подбор его участни­ков; определение способов фиксации хода и результатов за­держания и мест последующего допроса задержанных.