2) При передаче ОС, НМА и иного имущ-ва, имущ прав: – правопреемнику при реорг-ии ЮЛ – участнику дог-ра простого товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из иму-ва, находящегося в общей собственности участников дог-ра, или раздела такого иму-ва ∑налога, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и немат активов, имущ-х прав, а учитываются в составе прочих расх-в НВ ∑Н производится в том нал периоде, в котором товары (работы, услуги), в т.ч. основные средства и немат активы, и имущ права были переданы или начинают использоваться НП-ком для осуществления операций,
3) При использ-ии ТРУ, имущ прав для осуществления операций местом реализации кот не признается тер-ия РФ
4) При испоьз-ии тру, имущ прав для производства и реализации тру не подлежащих налогооб-ю (в соответ со ст 149) а также операций не признаваемые реализацией (п2 ст146), в т.ч. в случае порчи, хищения им-ва, по кот ранее был принят НВ.
5) При использ-ии тру, имущ прав н/пл освобожденными от исполнения обязанностей н/пл (в соот-ии ст 145 , 145.1) в периоде освобождения. В этих случаях (с 2 по 5) восстановлению подлежат ∑НДС в размере ранее принятые к вычету, а по ос и нма в ∑пропорционально их остаточной стоимости (без учета переоценки). В последнем нал периоде перед отправкой в НО уведомления об исп-ии права на освобождение.
6) При переходе НП-ка СНР (кроме на ЕСХН), если при этом им-во начинает использоваться облаг НДС и необлаг НДС одновременно налог восстанавливается в том нал периоде в кот тру стали использоваться в необлагаемой НДС дея-ти в пропорции в соот-ии п4 ст 170 отношение ст-ти отгр ТРУ не облаг НДС к общей ст-ти отгр ТРУ. В случае полного перехода на спец нал режим, когда тру испол-ся для дея-ти, облагаемой в порядке, установ этими режимами НДС восст-ся в налог периоде предшеству-му такому переходу.
7) Особ порядок восст-я НДС ранее принятый к НВ (п.6 ст 171) по приобретенным или построенным хозяйственным или подряд способом объектом недвижимости (за искл воздушных, морских, судов внутрен-го плавания, космических объектов) Если в дальнейшем они исп-ся для одновременного осуществления операций облаг и необлаг НДС, ∑НДС ранее принятого к вычету восст в бюджет в течении 10 лет с года в кот объект недвижимости начал амортизироваться для цели исчисления НП в пропорции (п6 ст171) (за исключ ос полностью с амортизиро-ных или с момента ввода кот у данного н/пл пришло не менее 15 лет). Доля НДС к восст-ю по недвиж-ти = стоимость отгруженных не облаг НДС / общая стоимость отгруженных тру (за календарный год). НДС восс= 1/10*НВ*доля НДС к восс-ю. Ежегодно в течении 10 лет операция по оказанию каждого календ года в декларации за 4 квартал отражается ∑а восс НДС на основании сч-ф подрядчиков, поставщиков, зарегистрированных в книге-продаж в части восс-го налога. Если же объект недвиж только вне облагаемой НДС дея-ти в том числе полном переходе на СНР ∑а предъявленного налога восс-ся единовременно.
8) В случае перечисления н/пл полной или част оплаты в счет предстоящих поставок тру, восст НДС осуществляется в том нал периоде в кот ∑предъявленного налога по приобретенным тру подлежат вычету в общем порядке. Если поставка ТРУ в счет кот перечислен аванс осущ-ся поэтапно, то восс-вать принятый к вычету с этого аванса НДС следует частями на основании данных сч-фак контрагента (продавца) на отгрузку соот партии товара.
9) Восст-ть ∑НДС по ТРУ, кот были приобр для операций на терр РФ, а затем исп-ны для экспортных операций в том НП, в кот они исп-ся при реал пропорционально ост ст-ти(для ОС). Восст∑ орг-ия имеет право вновь принять к НВ в квартале, на кот приходится момент опр НБ по экспортным операциям.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.