Положение об орг взаимодействия тамож и нал органов при проведении скоординированных контр мероприятий (утв. Фед тамож службой и Фед нал службой 21 августа 2012 г.) Они осуществляются, если в отношении участников ВЭД и некоторых иных лиц имеются основания полагать, что усматривается нарушение нал, тамож и валютного законад-ва. Мероприятия согласуются по срокам и объектам. При этом нал органы проводят камеральные и выездные проверки, тамож органы осматривают помещения и территории, проверяют системы учета товаров и отчетности, проводят тамож проверки и др. Мероприятия могут быть плановыми и внеплановыми. Внеплан проводятся по мотивированному запросу нал или тамож органа. В нем, в частности, должны быть указаны полное наименование проверяемого лица (для юрлиц - организационно-правовая форма), его ИНН, КПП, период деят-ти, подлежащий проверке, обоснование необходимости контрольного мероприятия. Тамож/нал орган в течение 15 дней с момента получения запроса должен направить инициатору информацию о согласии провести мероприятие или отказе. Основаниями для отказа от назначения скоординированных контр мероприятий явл:
- отсутствие в запросе обстоятельств, свидетельствующих о возможных нарушениях требований тамож законад-ва Тамож союза, законад-ва РФ о тамож деле, законад-ва РФо налогах и сборах, валютного законад-ва РФи (или) иных нормативных правовых актов, контроль за соблюдением которых возложен на тамож и нал органы;
- истечение сроков хранения документации;
- истечение сроков проведения тамож (нал) контроля.
План мероприятий составляется на квартал, полугодие или год (по согласованию сторон). Нал и тамож органы информируют друг друга о выявленных нарушениях. Срок - 3 дня. Направить нужные данные можно по факсу, телефону, электр почте (с послед офиц передачей сведений).
Датой окончания мероприятия для нал органов явл день вступления в силу решения о привлечении к ответст-ти (отказе в этом), составленный по результатам проверки, или решения о возмещении ∑ НДС. Для тамож органов это день составления соответствующих актов тамож контроля. Ответственные тамож и нал органы информируют в порядке обмена начальника тамож (нал) органа о результатах мероприятия. Срок - 5 рабочих дней.
Порядок взаимод-я ОВД и ФНС РФ регламентирован совмест Приказом от 30.06.09. «Об утвержд-ии порядка взаимод-я ОВД и нал органов» Этим приказом определены основные направления взаимодействия:, - проведение выездных совместных нал проверок, - направление ОВД материалов в НО при выявлении обстоятельств, требующих совершения в течении 10дней для принятия по ним решения , - направление материалов НО-ми в ОВД при выявлении обс-в позволяющих предположить нарушения НК РФ и содержаться признаки преступления. С января 2012 такие материалы направляются в следственные органы.
Сотрудники ОВД могут участвовать в ВНП только по запросу НО Запрос направляется в ОВД в следующих случаях: - наличие у НО данных о возможном нарушениях законодате-ва и необходимости проверки указ данных с участием сотрудников ОВД., - назначение проверки на основании материалов с нарушениями зак-ва, напр-х ОВД в НО ст 36 п2 НК, - в целях обеспеч-я безоп-ти сотруд-в НО для участия в действиях по осущ-нию нал контроля, - необходимость содействия долж лицам НО с целью обеспечения мер безопасности в случае восприпятствованию их дей-й. На рабочем совещании опред-ся схема выявления нал правонарушений, орг-ия тактики , мер безопасности. Общую координ-ю выполняет руков-ль проверяющий группы – должн лицо НО. При выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям нал органов, ОВД, следственные органы обязаны в 10дневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в соответ нал орган для принятия по ним решения. Материалы содержат в себе документы свид-щие о нарушении нал зак-ва направляются сопроводительным письмом в кот содержаться информация общая о НП-е, о характере правонарушении со ссылками на подтверждающий документы. НО не позднее 10 дней должен направить в ОВД уведомление о принятых по ним решения о назначении проверки (КНП или ВНП с указанием срока их проведения) или об отказе мероприятий нал контроля с указанием оснований об отказе. Основания об отказе: недостат-но оснований, отсутствие документально подтвержденных фактов нарушения, если период действия нал проверки ранее был проверен НО, если материалы свидетельствуют о нарушениях 3 кален года предшест –го года ВНП. При поступлении материалов из НО след органы должен принять решение о возбуждении уголовного дела или об отказе о чем незамедлительно сообщается НО.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.