Пконс группы н/пл = Д уч-в кгн-Р уч кгн
Согласно ст.316 НК Д от реал опр-ся по видам деят-ти, если для данного вида предусмотрен иной порядок учета прибыли (уб) от данного вида деятельности. Так, при исчислении НБ отдельно учитывается и обл. доходы, отн. к игорному бизнесу и деят-ти, переведенной на ЕНВД. Ст. 284, 284.1, 284.2 поре-т след. виды НС: 20%(лист 02), 15%, 0%. 9% (лист 03,04). НК уст-т ос-ти опр-ия НБ по отд.видам Д и деят-ти: Д от долевого участия, Д простого товарищества, Д от деят-ти ОПХ, Д по доверительному упр-ю имущ-ом, Д по передаче им-ва в УК, Д по уступке права требования, Д при осущ операций с цб у непроф уч РЦБ, Д от банк.деят-ти, Д от страх. деят-ти, Д от деят-ти НПФ, Д от операций с ФИСС. Д получ участниками КГН. Н/пл обязаны вести раздельный учет ДиР от таких операций. Расчет НБ является подтверждением данных НУ, в кот. отражается информация систематизированная и накопленная в аналитических регистрах НУ и на осн. кот. составляется НД. Расчет НБ осущ-ся н/пл самостоятельно исходя из данных НУ по след.алгоритму:
1. Определить подлежит ли анализируемый Д(Р) учету при формировании НБ по НП
1.1 Выделить Д/Р. не отн. к деятельности, облаг НП, из общего состава Д/Р, выделить Д/Р в рамках др режимов н/о . (Р, принадл которых нельзя определить распределяются в конце отчетного периода м/у видами деят-ти пропорционально доле получ Д в рамках иного режима в общем объеме Д – ст.274).
1.2 Выделить Д не подл. учету в целях н/о прибыли (ст.251 – закрытый перечень) отражаются в л07 или в приложении к декларации.
1.3 Выделить Р, не учитываемые в целях н/о прибыли, открытый перечень – ст.270.
2. Распр Д отч/нал периода, формирующих НБ по группам для заполнения НД
2.1 Выделить Д, налог с которых удерживается у источника выплаты (дивиденды, от росс орг и % по отд видам гос и мун цб). Такие Д отр-ся вместе с др Д стр020 л02 и затем по стр070 л02.
2.2 Выделяются Д, обл по ставкам, отличным от общеуст(дивиденды от инорг, и % по отд видам гос/мун цб, по кот НА не удержал НП) лист 04, 03 – дивиденды. выл росс орг-ям
2.3 Ост Д распр-ся по осн видам деят-ти н/пл на Д от реализации и Внереал Д. Причем показатель ∑ выр от реал отр-ся по видам в Приложении 1 в л02. Выручка от реал в рамках обычных видов деят-ти, по кот уст особый порядок н/о рез-в сначала формируется в Приложении 3 к л02, а затем переносится в Прил1 к л02. Выручка от реал цб и ФИСС у НПУРЦБ отр-ся в л05 (затем в л02). Внереал Д отр-ся по стр100 в Приложении 1 к л02 с расшифровкой.
3 Формируются Р нал/отч периода, ∑ кот будут учтены в расчете НБ, для этого:
3.1 Выделяются Р, отн: к ст-ти реал к тек нал периоде прочего им-ва (стр060 прил2 л02) н/о бл рез-в от реал кот не имеет ос-тей; к ст-ти реал им.прав (за искл. права требования долга) стр059 прил2 л02; к ст-ти реал покупных товаров – стр 030 прил2 к л02; к ст-ти реал цб у НПУРЦБ – стр 030 л 05; к видам деят-ти, для кот уст особый порядок н/о бл рез-в – пердв группируется в прил 3 к л02, а затем в л02.
3.2 Выделение эл-в Р, осущ в тек налпериоде , ∑ кот подлежат равномерному распределению для учета в последующих налпериодах(расходы буд периодов).
3.3 Технологические Р (Р по осн деят-ти н/пл) следует распределить на: Р связ с произв и реал (подлежат дальнейшей группировке по ст и эл-м расходов ст.253, подлежат группировке и оценке путем разделения на прямые(стр010,020,030 прил2 к л02) и косвенные(стр040 прил2 к л02)), внереал Р – уст ст.265, отр-ся в прил2 к л02.
4 Опр-ся фин рез-т по операциям, по кот уст ограничения в учете возникающих убытков в целях н/о бл (прил3 к л02), в т.ч. опер по реал аморт им-ва, по реал прав требования долга, по реал ТРУ ОПХ, дов упр-я им-ва, по реал реал зем.уч-в, по реал цб у НПУРЦБ (л05)
5 Опр-ся ∑ убытков прошлых лет, уменьшающих прибыль текушего отч/нал периода и формируется убыток текущего года, подлежащий переносу на будущее
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.