Ст 135.2 НК посвящена нарушениям банком обязанностей, связанных с электр денеж сред-ми:
- предоставление права орг-ии, ИП, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адв кабинет, использ-ть корпоративное электр сред-во платежа для переводов электр денеж сред-в без предъявления этим лицом свид-ва (уведомления) о постановке на учет в нало органе, а равно предоставление указанного права при наличии у банка решения нал органа о приостановлении переводов электр денеж сред-в этого лица влекут взыскание штрафа в разм 20 тысяч р.
- несообщение в устан срок банком нал органу сведений о предоставлении (прекращении) права орг-ии, ИП, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адв кабинет, использовать корпоративные электр сред-ва платежа для переводов электр денеж сред-в, об изменении реквизитов корпоративного электр сред-ва платежа влечет взыскание штрафа в разм 40 тысяч р.
- исполнение банком при наличии у него решения нал органа о приостановлении переводов электр денеж сред-в НП-ка, плательщика сбора или нал агента его поручения на перевод электр денеж сред-в, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа, влечет взыскание штрафа в размере 20 % ∑ , перечисленной в соответствии с поручением НП-ка, плательщика сбора или нал агента, но не более ∑ задолж-ти, а при отсутствии задолж-ти - в размере 20 тысяч р.
- неправомерное неисполнение банком в установленный срок поручения нал органа на перевод электр денеж сред-в влечет взыскание штрафа в разм 1/150 ставки реф ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый кален день просрочки.
- совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия остатка электр денеж сред-в НП-ка, плательщика сбора или нал агента, в отношении кото-го в банке находится поручение нал органа влечет взыскание штрафа в разм 30 % не поступившей в рез-те таких действий ∑ .
- непредставление банком справок об остатках электр денеж сред-в и о переводах электр денеж сред-в в нал орган и (или) несообщение об остатках электр денеж сред-в, переводы которых приостановлены, а также представление справок с нарушением устан-го срока или справок, содержащих недостоверные сведения, влекут взыскание штрафа в разм 10 тысяч р.
Админ ответ-ти должностных лиц банков посвящены ст. ст. 15.4, 15.6 - 15.10 гл. 15 "Админ правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг" КоАП РФ. Нарушение устан-го срока представления в нал орган информации об откр-и или о закр-ии счета в банке или иной кред орг-ии влечет предупреждение или наложение админ штрафа на должн-х лиц в размере от 1 тысячи до 2 тысяч р (15.4 КоАП). Непредставление в установленный законод-м о налогах и сборах срок либо отказ от представления в нал органы, тамож органы оформленных в установ-м порядке доку-в и (или) иных сведений, необх-х для осуществления нал контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет наложение админ штрафа на граждан в размере от 100 до 300 р; на должностных лиц - от 300 до 500 р. (15.6 КоАП) Открытие банком или иной кредит организацией счета орг-ии или ИП без предъявления ими свид-ва о постановке на учет в нал органе влечет наложение админ штрафа на должностных лиц в разм от 1 тысячи до 2 тысяч р. (ч 1 ст 15.7 КоАП) Открытие банком или иной кредитной организацией счета орг-ии или ИП при наличии у банка или иной кредит орг-ии решения нал органа либо тамож органа о приостановлении операций по счетам этого лица влечет наложение админ штрафа на должн-х лиц в разм от 2 тысяч до 3 тысяч р. (ч2 ст 15.7) Нарушение банком или иной кредит организацией устан-го срока исполнения поручения НП-ка (плательщика сбора) или нал агента о перечислении налога или сбора, а равно инкассового поручения (распоряжения) нал органа, тамож органа о перечислении налога или сбора, соответств-х пеней и (или) штрафов в бюджет влечет наложение админ штрафа на должн-х лиц в разм от 4 тысяч до 5 тысяч р. (15.8) Осуществление банком или иной кредит организацией расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законод-ом РФ преим-во в очередности исполнения перед платежами в бюджет, по счетам НП-ка, плательщика сбора, нал агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц при наличии у банка или иной кредит орг-ии решения нал органа, тамож органа о приостановлении операций по таким счетам влечет наложение админ штрафа на должн лиц в размере от 2 тысяч до 3 тысяч р. (15.9) Нарушение банком или иной кредит организацией установ-го срока исполнения поручения плательщика страховых взносов о перечислении страх взносов, а равно поручения органа гос внебюд-ого фонда, осуществляющего контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страх взносов на обязат соц страхование, по перечислению страх взносов, соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет соответст-го внебюдж фонда -влечет наложение админ штрафа на долж-х лиц в размере от 4 тысяч до 5 тысяч р.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.