· Норматив соотношения капитала банка к сумме его активов. В капитал банка включаются все его фонды, получаемые от банковских операций, прибыль за минусом уплачиваемых налогов. Норматив отношения капитала банка и активов должен составлять не менее 0,05.
· Норматив ликвидности бал. КБ, который устанавливает соотношение капитала банка и его обязательств.
· В обязательства банка включаются:
§ Все остатки на счетах клиентов
§ Депозиты
§ Межбанковские займы
Как правило, этот норматив формулируется так: обязательства не могут превышать 20 капиталов банка.
· Минимальный размер обязательных резервов депонируемых в ЦБ РФ. Установлен в размере 20% от суммы привлеченных банковских средств. Причем в привлеченные средства входят практически те же средства, что и для расчета обязательств банка за исключением на текущих счетах.
Понятие платежеспособности является каждодневным понятием (рассчитывается на каждый день) и характеризует способность фирмы на данный день рассчитываться по своим срочным обязательством. Срочные – это те обязательства, платеж по которым наступает именно в этот день.
Если задолженность по ссуде 100 тыс. руб. ее надо гасить равными частями 4руб, то срочная часть будет 25руб.
Понятие платежеспособности характеризуется ее коэффициентом
Дс
К = Со, где
Дс – величина денежных средств на счетах и в кассе фирмы на данный день;
Со – величина срочных обязательствах перед бюджетом, банковской системой, поставщиками, собственными работниками по оплате труда, подрядами и др. кредиторами.
Если К ≥ 1, на данный день фирма является платежеспособной.
Если К ≤ 1, то на данный день фирма неплатежеспособна, на практике это значит, что она вынуждена привлекать для платежей заемные средства. И только при хронической неплатежеспособности (изо дня в день) свыше 3-х месяцев это является одним из оснований возбуждения процедуры банкротства.
Следует различать 2 понятия ликвидности:
3. общая ликвидность определяет возможности предприятия погашать все свои обязательства (как кр\ср и дл\ср) за счет всех своих доходов и имущества. Это понятие ликвидности является менее распространенным, т.к. применяется в основном в тех случаях, когда фирма прекращает свою деятельность.
4. текущая ликвидность или ликвидность в части оборотных средств. Это более распространенное понятие, т.к применяется при текущей оценке хоз. деят-сти.
Она означает:
ù возможности предприятия погашать свои текущие (или кр\ср) обязательства за счет своих текущих активов. При этом кр\ср-ым считается период до 1-го календарного года, а отдельных случаях охватывает промежуток времени сопоставимый с длительностью 1-го производственного цикла, если он выходит за рамки года.
ù Для фирмы способность обратить ту или иную часть своих текущих активов в наличные денежные средства.
Т.о. в наиболее простом понимании в числителе величина текущих активов фирмы, а в знаменателе – текущие обязательства.
Для дальнейшего анализа ликвидности все текущие активы фирмы принято разбивать на несколько групп:
6. запасы, куда входят прежде всего, производственные запасы + запасы ГП
7. дебиторская задолженность
Эти 2 группы являются главными, определяющими при анализе ликвидности фирм.
8. денежные средства на счетах и в кассе
9. кр\ср-ые финансовые вложения (либо ц.б., либо валюта)
10. прочие текущие активы (расходы будущих периодов, заделы незавершенного производства)
С другой стороны текущие обязательства фирмы принято делить по 3-м группам:
4. кредиторская задолженность
Статьи: - задолженность перед поставщиками и подрядчиками
· задолженность перед собственными работниками
· задолженность перед бюджетом
· векселя к оплате
5. краткосрочные заемные средства: либо банковские кредиты, либо коммерческие кредиты.
6. доля долгосрочной задолженности, но подлежащей к погашению в текущем периоде.
При дальнейшем анализе ликвидности следует различать:
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.