Введение
Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на внутреннюю экономическую обстановку, значительное место занимают налоги как важнейший элемент налоговой системы. В условиях современных рыночных отношений налоговая система государства является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного контроля экономики.
Помимо регулирующей функции налоги также выполняют фискальную функцию, обеспечивая, тем самым, государственные бюджеты необходимыми денежными средствами. В этом заключается необходимость налогов, которые зачастую являются основным гарантом выполнения государством своих общественных функций. Но фискальная функция налогов, принося доходы государству, одновременно влечет за собой появление налогового бремени у налогоплательщиков. Причем нередко налоговая нагрузка может оказаться непосильной для плательщиков налогов, что в свою очередь может привести к их убыточности, неплатежеспособности или даже банкротству. Поэтому, чтобы выжить, в такой ситуации у налогоплательщиков остается два выхода: незаконное уклонение от уплаты налогов или применение законных методов налоговой оптимизации.
Зачастую эти два понятия отождествляют. Это вызвано тем, что налогоплательщки используют уклонение от уплаты налогов и налоговую оптимизацию с одной и той же целью снижения сумм уплачиваемых налоговых платежей. Главное отличие данных понятий заключается в том, что уклонение от уплаты налогов является умышленным противоправным деянием и влечет наступление налоговой, административной и уголовной ответственности. В то время как налоговая оптимизация – это правомерное, то есть не нарушающее требований норм права, поведение налогоплательщика.
В настоящее время большинство правопослушных налогоплательщиков идут вторым путем, то есть применяют различные методы оптимизации налоговых платежей. Но и в этом случае налогоплательщики сталкиваются с рядом таких проблем, как выбор подходящего метода налоговой оптимизации, законность выбранного метода, особенности его применения в своем конкретном случае, налоговые и прочие последствия применения того или иного метода налоговой оптимизации. При совершении ошибок в процессе разработки и в ходе проведения налоговой оптимизации стремление налогоплательщика законно снизить налоговые издержки может обернуться лишними затратами и проблемами с законом.
Осуществление налоговой оптимизации усложняется еще и тем фактом, что в настоящее время налоговая оптимизация для многих ассоциируется с незаконной деятельностью организации. Это произошло по вине самих налогоплательщиков, которые, стремясь как можно больше снизить свои налоговые издержки, зачастую совершали крайне непродуманные и неосторожные действия, вызванные незнанием легальных механизмов уменьшения налоговых платежей, а также поверхностным уровнем знаний налогового законодательства. В результате совершения таких действий, как правило, наступала налоговая, административная или уголовная ответственность, тем самым налоговая оптимизация постепенно приобретала образ опасной и незаконной деятельности. Также во многом этому способствовали те налогоплательщики, которые намеренно нарушали законодательство с целью уменьшения налоговой нагрузки.
В то же время, грамотно проводя оптимизацию налоговых платежей, организация не только может снизить объемы платежей по основным налогам, но и приобрести имидж добросовестного налогоплательщика в глазах государственных органов и партнеров.
Для российских организаций налоговая оптимизация стала актуальной с развитием рыночных отношений в стране. Компании стали заинтересованы в максимизации прибыли и снижении издержек, и вследствие этого правильное структурирование сделок и грамотное проведение внутренней налоговой политики вышли на первый план для российских предпринимателей.
Особую актуальность налоговая оптимизация приобрела в последнее время, в условиях глобального экономического кризиса. Снижение прибыли, рост материальных затрат, кредитные проблемы – все это заставляет руководителей организаций искать возможные способы снижения издержек предприятия. Одним из таких способов является налоговая оптимизация. Грамотно разработанная и профессионально реализованная оптимизация налогов способствует не только значительному уменьшению налоговых издержек организации, но и максимально выгодному построению налоговых отношений с государственными органами.
К вопросу о применении налоговой оптимизации в пределах того или иного предприятия стоит подходить очень внимательно и серьезно. Зачастую ответственность принятия решения о применении методов налоговой оптимизации ложится на руководителя организации. Руководитель при принятии любого управленческого решения использует ту информацию, которую получает непосредственно от сотрудников различных подразделений организации. И от того, насколько качественной, достоверной и актуальной окажется предоставленная информация, зависит результат принятия всех управленческих решений. Также немаловажным является вопрос о качестве исполнения принятых руководителем решений. Поэтому очень важно, чтобы в организации была грамотно сформирована система управления предприятием.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.