2. Основанием для формирования данных налогового учета являются счета и регистры налогового учета (Приложение № 1, 2), составленные на основании первичных документов.
3. Документы бухгалтерского учета являются одновременно учетными регистрами налогового учета.
4. Исчисление налогов и сборов осуществляется бухгалтерской службой, как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.
5. Установить, что имущество признается основным средством в соответствии со ст. 256, 257 НК РФ. Единицей налогового учета признается инвентарный объект.
6. При начислении налога на имущество наловая база определяется исходя из остаточной стоимости основных средств, отражаемой в активе баланса по балансовому счету 01 «основные средства».
7. Установить, что амортизация по амортизируемому имуществу начисляется линейным методом (ст. 259 НК РФ).
8. Для целей налогообложения прибыли установить, что распределение объектов амортизируемого имущества по амортизационным группам осуществляется исходя из срока последнего использования, определенного на основании классификации основных средств, определяемой Правительством РФ №1 от 01.01.2002г.
9. Расходы на ремонт основных средств учитываются в фактических размерах без формирования резерва предстоящих расходов на ремонт.
10. Командировочные расходы для налогового учета принимаются по нормам в соответствии с Постановлением правительства РФ №93 от 08.02.2002г.
11. Определит доходы и расходы при исчислении налога на прибыль по методу начисления (ст. 271, 272, НК РФ).
12. Для целей налогообложения производить корректировку прибыли (ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»).
13. Дата возникновения обязанности по уплате НДС определяется по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов (данной реализации товаров (работ, услуг) считается день отгрузки).
14. Организовать систему исчисления налоговой базы при расчете налога на прибыль, которая определятся на основе порядка группировки и отражения объектов и хозяйственных операций одновременно и в бухгалтерском, ив налоговом учете организации.
15. Установить, что расходы будущих периодов списываются в течение периода, к которому они относятся равномерно (п.1 ст. 272 НК РФ).
16. Установить, что для целей налогообложения прибыли предоставление за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование имущества считается доходами и расходами, связанными с производством и реализацией.
17. Установить, что ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль осуществляются равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль.
18. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам – предельную величину определять исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 1,1 раза – по долговым обязательствам в рублях и ставки 15% – по долговым обязательствам в инвалюте.
19. Расходы при реализации ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения единицы ценной бумаги (ст. 280 НК РФ).
20. ЕСН начислять и отражать в целых рублях.
Приложение 14
Динамика изменения общих сумм налоговых платежей и
социальных страховых взносов ЗАО «ТЦ » за 2006-2008 года
Соотношение общих сумм налоговых платежей и
социальных страховых взносов ЗАО «ТЦ » за 2006-2008 года
Приложение 15
Динамика изменения сумм налоговых платежей и
социальных страховых взносов ЗАО «ТЦ » в 2006-2008 годах
Налог на добавленную стоимость Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций Транспортный налог
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев Страховые взносы в ПФ
Окончание приложения 15
Единый социальный налог
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.