Налоговая оптимизация. Осуществление налоговой оптимизации усложняется. Понятие и экономическая сущность налоговой оптимизации, страница 56

Положение

Вариант

Нормативно-правовое основание

Регистры налогового учета

- разрабатываются на основе данных бухгалтерского учета; - используются рекомендованные формы; - регистры формируются самостоятельно.

статья 313, 314 Налогового кодекса РФ

Порядок признания доходов/расходов

- метод начислений;

- кассовый метод.

статьи 271-273 Налогового кодекса РФ

Способ амортизации основных средств и нематериальных активов

- линейный;

- нелинейный.

статья 259 Налогового кодекса РФ

Способ оценки запасов при отпуске в производство

- по себестоимости единицы; - по средней себестоимости; - по стоимости первых по времени приобретений (способ ФИФО).

пункт 8 статья 254 Налогового кодекса РФ

Метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг

- по стоимости единицы;

- способ ФИФО.

пункт 9 статья 280 Налогового кодекса РФ.

Оценка приобретаемых товаров

- ФИФО;

- средней себестоимости; - стоимости единицы.

подпункт 3 пункт 1 статья 268 Налогового кодекса РФ

Формирование резервов

- резервы создаются (по видам); - резервы не создаются.

статьи 266, 267, 267_1, 324, 324_1 Налогового кодекса РФ

Порядок уплаты

ежемесячных авансовых платежей

- ежемесячный авансовый платеж:

в первом квартале – сумма ежемесячного авансового платежа за последний квартал предыдущего налогового периода.

во втором квартале – 1/3 суммы авансового платежа за первый квартал;

в третьем квартале – 1/3 разницы между суммой авансового платежа за полугодие и авансового платежа за первый квартал.

в четвертом квартале – 1/3 разницы между суммой авансового платежа за девять месяцев и авансового платежа за полугодие.

- ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

пункт 2 статья 286 Налогового кодекса РФ

Момент определения налоговой базы с целью исчисления НДС

- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

статья 167 Налогового кодекса РФ