Статті витрат |
2002р. |
2003р. |
2004р. |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення |
|||||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
2003-2002 |
2004-2003 |
2003 /2002 |
2004 /2003 |
|
Мате-ріали |
728,5 |
39,0 |
1607,6 |
60,6 |
1226,7 |
49,1 |
879,1 |
-380,9 |
220,7 |
168,4 |
Опла-та праці |
313,2 |
16,7 |
368,4 |
13,9 |
422 |
16,9 |
55,2 |
53,6 |
117,6 |
134,7 |
Від-раху-вання на ФОП |
115,3 |
6,2 |
136,2 |
5,1 |
152,3 |
6,1 |
20,9 |
16,1 |
118,1 |
132,1 |
Амор-тиза-ція |
300,1 |
16,0 |
150,6 |
5,7 |
122,6 |
4,9 |
-149,5 |
-28 |
50,2 |
40,9 |
Інші витра-ти |
413 |
22,1 |
391,9 |
14,8 |
573,6 |
23,0 |
-21,1 |
181,7 |
94,9 |
138,9 |
Разом витра-ти |
1870,1 |
100 |
2654,7 |
100 |
2497,2 |
100 |
784,6 |
-157,5 |
142,0 |
133,5 |
Аналізуючи динаміку собівартості, необхідно відзначити її загальне зростання (на 33,5 % у 2004р. у порівнянні з 2003р.). При цьому, витрати зросли стрибкоподібно в 2003р. у порівнянні з 2002р. (42,0 %), а в 2004р. у порівнянні з 2003р. скоротилися на 5,9 %. Таке значне збільшення пов'язане, насамперед зі збільшення обсягу виробництва. Це підтверджує і ріст матеріалів у 2003р. у порівнянні з 2002р. на 121,0 %, і в 2004р. у порівнянні з 2003р. на 68,4 %. Також спостерігається поступове збільшення фонду оплати праці в зв'язку з ростом заробітної плати, і, відповідно, відрахувань на соціальні заходи. У той же час скорочується величина амортизаційних відрахувань, у зв'язку з консервацією ряду ОФ, і стрибкоподібно поводяться інші витрати, хоча їх величина значна в структурі собівартості щорічно.
У структурі витрат, як було уже відзначене, найбільшу постійну питому вагу мають інші витрати (від 15,0 % до 23,0 %) і, звичайно ж, матеріали, чия питома вага коливається від 39,0 % у 2002р. до 60,6 % у 2003р. і 49,1 % у 2004р. Така стрибкоподібна зміна частки матеріалів може бути викликана як зміною обсягу виробництва, так і, у деякій мірі, ціною закупівлі матеріалів. Для більш повного аналізу витрат підприємства необхідно зробити класифікацію усіх витрат на постійні і перемінні. При цьому необхідно врахувати, що заробітна плата в нас як постійна, так і змінна, тому фонд оплати праці необхідно розділити.
Таблиця 3.15 - Аналіз постійних і перемінних витрат підприємства у 2002-2004 рр.
Витрати |
2002 |
2003 |
2004 |
|||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
||
Витрати, всього |
1870,1 |
100 |
2654,7 |
100 |
2497,2 |
100 |
у тому числі: |
||||||
постійні витрати, всього |
537,5 |
28,7 |
439,7 |
16,6 |
386 |
15,5 |
у тому числі: |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|||
амортизація |
300,1 |
55,8 |
150,6 |
34,3 |
122,6 |
31,8 |
оплата праці постійна |
122,1 |
22,7 |
152,9 |
34,8 |
111,1 |
28,8 |
відрахування на ФОП |
115,3 |
21,5 |
136,2 |
31,0 |
152,3 |
39,5 |
Змінні витрати, всього |
1332,6 |
71,3 |
2215,0 |
83,4 |
2111,2 |
84,5 |
у тому числі |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|||
матеріали |
728,5 |
54,7 |
1607,6 |
72,6 |
1226,7 |
58,1 |
інші витрати |
413 |
31,0 |
391,9 |
17,7 |
573,6 |
27,2 |
оплата праці змінна |
191,052 |
14,3 |
215,5 |
9,7 |
310,9 |
14,7 |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.