Разработка перспективного, текущего и оперативно-календарного планов работы предприятия мясной промышленности в условиях рынка, страница 34

В расчете себестоимости продукции следует иметь в виду, что сырьевыми ресурсами нашего региона потребность в сырье по свинине и мясу птицы не удовлетворяется, следовательно, мы должны также учитывать и увеличение транспортных расходов в себестоимости на 10%.

Валовая производственная прибыль = Выручка от реализации – Себестоимость = (3212919,76 - 2758583 – 2758583*0,85*0,005) = 442612,8 тыс. руб., где 0,85 – доля транспортных расходов, которую необходимо увеличить на 10% из-за ввоза сырья из других регионов.

Валовая прибыль = Валовая производственная прибыль – НДС;

НДС = 6% (исходные данные, таблица 5);

Валовая прибыль = 442612,8 – 6% = 416056,02 тыс. руб.

Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налог на прибыль;

Чистая прибыль = 416056,02 - 24% = 316202,6 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль = Чистая прибыль – Выплаты по обязательствам = 316202,6 – 3000 – 2823,2 = 310,4 млн. руб.

Финансовый план

Финансовый план включает в себя:

-  план прибылей и убытков;

-  план денежной наличности на конец планового периода;

-  плановый финансовый баланс;

-  сводка по источникам и использованию средств на конец планового периода.

План прибылей и убытков.

По исходным данным производство и реализация продукции распределяется в течение года по кварталам следующим образом: 1 квартал – 23%; 2 квартал – 27%; 3 квартал – 26%; 4 квартал – 24%.

Таблица № 51.

План прибылей и убытков, млн. руб./ год

	Всего	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Валовая выручка	3212,92	738,97	867,49	835,36	771,10
Себестоимость	2758,58	634,47	744,82	717,23	662,06
Валовая производственная прибыль	454,34	104,50	122,67	118,13	109,04
Валовая прибыль	427,08	98,23	115,31	111,04	102,50
Чистая прибыль	324,58	74,65	87,64	84,39	77,90

Расчет:  общую валовую выручку мы взяли из таблицы 31 «Производственная программа в год техпромфинплана в стоимостном выражении” и распределили ее по кварталам в соответствии c приведенными выше процентами. Себестоимость – из таблицы 50. Валовая производственная прибыль = валовая выручка – себестоимость. Валовая прибыль = валовая производственная прибыль – НДС (6%). Чистая прибыль = валовая прибыль -  налог на прибыль (24%).

План поступления денежной наличности от продаж.

Денежная наличность – это разность между реальными  денежными поступлениями и выплатами. Объем денежной наличности изменяется только тогда, когда предприятие фактически получает платеж или само производит выплаты. Продажа не всегда означает поступление денег, поскольку оплата может производиться не сразу, а лишь через некоторое время, да и само предприятие не всегда расплачивается по счетам в момент их получения. В то же время платеж по погашению долга не отражается в наличных издержках, хотя и уменьшает сумму наличности, а амортизация – это издержки, которые снижают прибыль, но на сумму денежной наличности не влияют. Остаток денежных средств на конец года равен остатку денежных средств на начало года + поступления – платеж. В качестве поступлений будем рассматривать выручку от реализации продукции, а в качестве выплат – все выплаты, входящие в себестоимость, и текущие выплаты по долгосрочным кредитам, которые выплачиваются каждый год. В течение квартала средства поступают равномерно и регулярно.

Расчет на 1 месяц ведут следующим образом (см. табл. 53):

246,32 – 211,66 – 0,25 – 0,37 = 34,2 млн. руб.

246,32 – валовая выручка в первом месяце (738,97/3, таблица 51);

211,66 - себестоимость продукции в первом месяце (634,47/3, таблица 51);

0,25 – плата за кредит (3/12, таблица 52);

0,37 – выплаты дивидендов (4,4/12, исходные данные, табл.5, п. 10).