Организация заработной платы на железнодорожном транспорте, формы и системы оплаты труда, страница 28

-  прямым счетом по нормативам трудоемкости и средней заработной платы;

-  для производственных единиц (предприятий, находящихся на балансе объединения и не являющихся юридическими лицами) в том же порядке, что и на уровне предприятия в целом.

При формировании фондов оплаты труда на основе экономических нормативов средств на оплату труда каждого подразделения образуется независимо от результатов работы других подразделений и предприятий в целом. Согласование промежуточных результатов деятельности подразделений и конечных результатов предприятия должно обеспечиваться системой показателей, принятых для оценки деятельности подразделений, методологий их планирования и учета.

Совпадение же фондов, начисленных подразделениями, с аналогичным фондом предприятия следует обеспечивать обоснованностью и численностью нормативов, а также наличием средств, которые могут быть использованы в качестве резерва. При введении новой организации заработной платы все нормативы формирования фондов оплаты труда подразделений необходимо пересмотреть.

Структура фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы на станции Мариинск в условиях хозрасчета представлена в таблице 3.4.1.

Таблица 3.4.1 – Структура фондов оплаты труда и среднемесячной платы на станции Мариинск за 2003-2004 годы

Как видно из таблицы 3.4.1 фонд оплаты труда в 2004 году составил 11976 тыс. рублей, что на 18% больше уровня 2003 года и на 5% выше плана. На 5% был перерасход по фонду оплаты труда по эксплутационным работам. Перерасхода по прочим работам не наблюдалось. Кроме того, возросло на 34% от уровня 2003 года среднемесячная заработная плата по всем видам работ и составила 5% от запланированного показателя.

Абсолютное отклонение, которое определяется разность между фактически начисленным фондом заработной платы и плановым, в 2003 году составило 555 тыс. рублей.

Определение влияния на фонд заработной платы изменения численности работников можно установить следующим образом:

∆ФЗП(ч)=(ч₁-ч₀)хЗП₀ х 12,                             (3.13)

где ч₁,ч₀ – численность соответственно по отчету и плану;

ЗП₀ – средняя заработная плата по плану.

На станции Мариинск численность работников была менее плановой на одного человека, что при плановой среднемесячной заработной плате 4036 тыс. рублей дало прирост по фонду заработной платы 48,4 тыс. рублей ((236-235) х 4936 х 12= +48,4).

Изменение фонда заработной платы в результате роста ее среднего уровня определим по формуле:

∆ФЗП(зп)=(ЗП₁-ЗП₀)х ч₁ х 12,                        (3.14)

На станции Мариинск прирост фонда заработной платы в связи с увеличением ее среднемесячного уровня на 208 рублей составила 586,6 тыс. рублей ((4244-4036) х 235 х 12=+586,6).

Таким образом, перерасход по фонду заработной платы 555 тыс. р. произошел преимущественно за счет изменения численности работников в сумме 48,4 тыс. р. и увеличения среднего уровня заработной платы, в следствии, частичной индексации тарифных ставок и роста среднего процента премиальных в сумме 586,6 тыс. рублей.