Анализ производственно-финансовой деятельности коммерческой организации, страница 12

Для выполнения установленного плана доходов необходимо было выполнить перевозки пассажиров в объеме 44180 тыс. чел. Фактически выполнено 43734 тыс. чел. или 99,0% к плану и на 93,0% по сравнению с прошлым годом. При этом производительность труда выполнена на 103,2%, а среднемесячная зарплата составила 100,4% от плана.

В 2003 году сохранялся высокий процент выполнения графика движения поездов - 99,98%.

Финансирование метрополитена осуществляется в виде арендной платы с 2001 года, в 2003 планом финансирования был предусмотрен лимит в сумме 24168 тыс. руб., фактическое финансирование за год составило 26809 тыс. руб.

Основные показатели работы метрополитена приведены в таб. №1.

4.2. Финансовые результаты и учетная политика

Основными образующими показателями финансового плана метрополитена являются:

-  перевозка пассажиров;

-  доходы от перевозок;

-  расходы по перевозкам;

-  финансовые результаты по другим видам деятельности.

Метрополитену как планово-убыточному муниципальному предприятию устанавливается в плане дотация, сумма которой на 2003 год по действующей методологии финансового планирования составляет 24168 тыс. руб. Дотация представляет собой сумму средств, получаемых из городского бюджета от сдачи в аренду собственных производственных площадей на станциях метрополитена. Фактически получено 26809 тыс. руб.

Действующая методология формирования плановых финансовых результатов по своей структуре не по всем учетным позициям совпадает с методологией их формирования по бухгалтерскому учету. Финансовый результат по бухгалтерскому учету за 2003 год формировался за счет следующих факторов:

Результаты по обычным видам деятельности:

Общий убыток                                                                        85790,0 тыс. руб.

в т.ч.

- убыток по перевозкам                                                          85933,0 тыс. руб.

- прибыль по другим видам деятельности:

(столовая, теплица, котельная)                                               143,0     тыс. руб.

Внереализационные доходы:

Финансирование из бюджета города за счет аренды производственных помещений                      26809    тыс. руб.

Прибыли прошлых лет                                                           15552,2 тыс. руб.

в т.ч.

- остаток неиспользованных фондов с 2002 года                   12257,6 тыс. руб.

- акции ООО "Магистраль - Телеком"                                    3294,6 тыс. руб.

Прочие внереализационные доходы:

Штрафы, пени, взысканные по договорам основной деятельности                                                           52,5     тыс. руб.

Доходы, связанные с безвозмездным получением основных средств                                               990,0   тыс. руб.

Достоверность данных бухгалтерского учета и отчетности на метрополитене обеспечивалась в 2003 году действующим законодательством по бухгалтерскому учету и принятой учетной политикой метрополитена. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности произведена инвентаризация имущества: по состоянию на 01.10.2003 - материальных ценностей, на 01.11.2003 - основных средств. Нарушений не установлено.

Материально-производственные запасы списываются в производство по методу ФИФО - по себестоимости запасов, первых по времени приобретения.

Основные положения учетной политики метрополитена заключаются в следующем:

На предприятии ведется отдельный учет доходов и расходов по различным видам деятельности: перевозкам, другим обычным видам деятельности: столовой, теплице, котельной, а также по операционным доходам: от оказания услуг по аренде нежилых помещений, сдачу площадей для размещения рекламы. Кроме того, отдельно ведется учет по капвложениям.

Для реализации условий коллективного договора создаются внереализационные доходы, в пределах утвержденного мэрией финансового плана.