Экономика и менеджмент \ Оперативная финансовая работа на предприятии

Оценка будущей стоимости денежных вложений, инвестированных на срок более одного периода времени, страница 35

Показатель

Значение

1родажи оборудования за период, ед. *' запланировано продаж на период, ед. 1 запланированный выпуск за период, ед.

19500 24000 27500

Средняя цена, дол./ед.

5200

•(«оплаченные продажи на начало периода, тыс. дол.

15000

Доплаченные продажи на конец периода, .тыс. дол.

18300

Калькуляция затрат, тыс. дол.: ; сырье и материалы , комплектующие ; электроэнергия заработная плата производственных рабочих отчисления на социальные нужды спецоснастка и приспособления ''общепроизводственные расходы (без амортизации) , амортизация зданий, машин и оборудования   , ( расходы будущих периодов (списание на счета затрат) ' резервы предстоящих расходов (начисление)

59100 4200 12000 600 12000 5000 1 800 8500 15000 1000 1000

Остатки на складах на начало периода, тыс. дол.: сырье и материалы Ь' комплектующие :, готовая продукция ;  готовая продукция в натуральном измерении, ед.

1500 6000 1 200 480

)статки на складах на конец периода, тыс. дол.: сырье и материалы ? ^комплектующие ( готовая продукция готовая продукция в натуральном измерении, ед.

1700 2100 5300 1630

Показатель

Значение

Остатки в производстве на начало периода, тыс. дол.

1500

Остатки в производстве на конец периода, тыс. дол.

500

Неоплаченные закупки на начало периода, тыс. дол.

500

Неоплаченные закупки на конец периода, тыс. дол.

1 500

Задолженность по долгосрочным кредитам, тыс. дол.: на начало периода на конец периода

100000 75 000

Выплаты процентов за период, тыс. дол.

15000

Прочая задолженность на начало периода, тыс. дол.

500

Прочая задолженность на конец периода, тыс. дол.

Закупки оборудования за период, тыс. дол., в том числе неоплаченные на конец периода

4800

Прочие инвестиции за период, тыс. дол.

Примечание. Средний индекс цен на материалы по отношению к плановым показателям составил 1,1; средний индекс цен на комплектующие — 1,05; на элек­троэнергию — 1,2; индекс цен по прочим расходам — 1,12. Руководство подраз­деления не повышало заработную плату и не изменяло штат работников в отчет­ном периоде.

Требуется: проверить выполнение гибкой сметы доходов и рас­ходов по текущей деятельности подразделения, выявить при­чины отклонений и сформулировать рекомендации руковод­ству по повышению эффективности финансово-хозяйственной, деятельности.

Методические указания. Особенности проверки гибких смет* доходов и расходов по текущей деятельности состоят в том, что при рас­чете отклонений некоторые их показатели необходимо предваритель­но скорректировать на индекс объема производства и продаж. Для выявления причин, по которым произошли отклонения от сметы, реко­мендуется провести факторный анализ.

Отклонения фактического денежного потока по текущей деятель­ности от сметы доходов и расходов определяются действием нескольких факторов:

1) изменением объемов производства, рассчитываемым как
разница между показателями доходов (М) и расходов (5), скорректи­
рованными на индекс роста объемов продаж в натуральном выражения,
и плановыми показателями:                                                                                             .

192


где АСР((У) — изменение денежного потока от текущей деятельности под

влиянием фактора объема продаж, тыс. дол.;
Л/о — плановая выручка от продаж, тыс. дол.;
5*1/0 ~ плановые переменные затраты, тыс дол;
;                       (2 — фактический объем продаж, нат. ед. изм.;

Скачать файл