Экономика и менеджмент \ Оперативная финансовая работа на предприятии

Оценка будущей стоимости денежных вложений, инвестированных на срок более одного периода времени, страница 29

9.2. Компания начинает переналадку конвейера и подготовку серий­ного производства (см. ситуацию в зада'нии 9.1). Отчет об испол­нении бюджета капитальных затрат представлен в табл. 9.2.

Таблица 9.2'

Выполнение сметы долгосрочных инвестиций по проекту

(бизнес-плану) «\ММ ВЫ»

за  год  20X6 г.

(тыс. руб.)

Показатель              По плану    По план] в факти­ческих ценах

1     Факти-           Отклонения

за счет   перерасход цен       (экономия) по смете

А                              1                  2

34                  5

Вложения в приобрете­ние нематериальных активов, в том числе:             1 500 патентов                             1 500 товарных знаков иных объектов

Вложения в создание нематериальных активов, в том числе:                              500 материалы работы и услуги сто­ронних организаций спецоборудование оплата труда прочие затраты                     500 капитализированные проценты

1 280 560 1280

Вложения в приобрете­ние основных средств, в том числе: зданий                            250 000 оборудования транспортных' средств инвентаря                         20 000

500 000

Вложения в создание основных средств, в том числе: подрядным способом хозяйственным спо­собом: материалы оплата труда рабочих расходы по содержа­нию и эксплуатации машин и механизмов накладные расходы


Показатель             По плану    По план> в факти­ческих ,                                                                ценах

|Г     Факти-           Отклонения

за счет   перерасход цен       (экономия) по смете

А

1                   2

34                  5

капитализированные проценты

Итого инвестиционные 'затраты Изменение дебиторской задолженности (-) 'Изменение кредиторской задолженности (+) | Инвестиционный денеж­ный поток

+2 800 -8500

\ Финансовый денежный поток

Введенные в эксплуата­цию объекты немате­риальных активов                    1 500 Введенные в эксплуа­тацию объекты основных средств                                270 000

500 000

                  Примечание. Индекс цен на строительные материалы составил 1,28, на про-

! мышленное оборудование — 1,53. Оплата труда индексирована руководством  в 1,1 раза. В состав нематерильных активов планировалось ввести исключитель- ные права по патенту, регистрация которого должна была пройти в 20X6 г.  На текущий момент патент еще не зарегистрирован.

   Требуется:

1)  провести анализ отклонений по смете, выделить отклонения,
возникшие за счет внешних и внутренних факторов, обосно­
вав это выделение;

2)  сделать общие выводы о' соблюдении бюджета инновацион­
ного проекта на данном этапе, в случае выявления резервов
предложить рекомендации по более эффективному исполь­
зованию средств.

Методические указания. Пересчитайте плановые данные на основе индексов цен и проанализируйте отклонения, заполняя пу­стые графы табл. 9.2. Определите резервы роста эффективности вложений во внеоборотные активы, выявив возможные причины негативных отклонений. Сформируйте отчет, в котором укажите

на выявленные обстоятельства, и выдайте обоснованные предложения руководству (совету директоров) компании.

9.3. Компания начинает серийное производство легкового автомо­биля новой модели (см. ситуацию в заданиях 9.1—9.2). Отчет об исполнении бюджета текущих доходов и расходов по про­екту представлен в табл. 9.3.

Таблица 9.3

Выполнение сметы доходов и расходов по проекту

(бизнес-плану) «\МШ В/гсГ»

за  год  20X7 г.

(млн руб.)

Скачать файл