Экономика и менеджмент \ Оперативная финансовая работа на предприятии

Оценка будущей стоимости денежных вложений, инвестированных на срок более одного периода времени, страница 28

Показатель

По плану

По плану

Факти-

Отклонения

в факти-

чески

ческих

за

счет   перерасход

ценах

1

|ен      (экономия)

затрат

А

1

2

3

4                 5

Материалы

4000

]гго

5600

Работы и услуги сторон-

них организаций

7500

ЛГ|33

10250

Спецоборудование

2500

с^Ь&Л

3200

Заработная плата

персонала

9500

;ои^о

12850

Прочие расходы,

в том числе:

4500

г* уУл.

7210

процентные выплаты

в стоимости запасов

—

,       ________  

Ч

налоги

4000

''оУи  3

6850

распределяемые

расходы

—

Корректировки для рас-

чета денежного потока

—

—


.       ------------  ---------  -------------------

Показатель

По плану

По плану

Факти-

Отклонения

в факти-

чески

ческих

за счет   перерасход

ценах

цен       (экономия)

,;

затрат

А

1

2

3

4                  5

|того денежный отток

0 разработкам,                   28 000                           45 960

том числе:

расходы текущего

периода                                  500                                360                                         х

капитализируемые

затраты на НИОКР            20 000                           37 000

вложения в немате-

риальные активы               7500                            8600

|>инансовые денежные

птоки                                          —                                 —

(•                 Примечание. Индекс цен на материалы в отчетном периоде составил 1,22

уда отношению к плановым ценам, расценки на работы и услуги сторонних орга-
Снизаций выросли в среднем на 27,5%, заработная плата была увеличена руковод-
:ством компании на 10%. В составе налогов учтен ЕСН (35,6%), налог на имуще-
*ство и пр.                                                                               ,

Требуется:

д                      1) провести анализ отклонений по смете затрат на ОКР, выде-

лить отклонения, возникшие за счет внешних и внутренних факторов, обосновав это выделение;

2) сделать общие выводы о соблюдении бюджета инновацион­ного проекта на данном этапе, в случае выявления резервов предложить рекомендации по более эффективному исполь­зованию средств.

Методические указания. Пересчитайте плановые данные на основе индексов цен и проанализируйте отклонения, заполняя пустые графы табл. 9.1. Определите резервы роста эффективности ОКР, выявив возможные причины негативных отклонений. Сфор­мируйте отчет, в котором укажите на выявленные обстоятельства, и выдайте обоснованные предложения руководству (совету директо­ров) компании.

Скачать файл