Сущность и функции планирования в системе управления. Содержание планирования, его функции и роль в управлении, страница 24

а) выручка от реализации продукции, работ, услуг по основной деятельности б) выручка от реализации основных фондов и нематериальных активов в) поступления просроченные дебиторской задолженности;

г) поступление краткосрочного кредита банка д) остатки ДС на р/с и кассе предприятия е) прочие поступления

3) превышение поступления над расходами

4) превышение расходов над поступлением

Если в платежном календаре наблюдается превышение поступлений над расходами – это означает:

а) увеличение остатка ДС на р\с б) обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия в плановом периоде.

Если расходы превышают поступления – это означает что снижаются возможности для покрытия предстоящих расходов, ухудшается финансовое состояние. В этом случае необходимо принять следующие решения:

а) о перенесении не первоочередных платежей на будущий период б) об ускорении отгрузки продукции в) о поиске возможности повышения объема продаж г) о дополнительных источниках поступления ДС (продажа ОФ, Ценных бум и пр.)

Кассовый план – это план оборота наличных ДС осуществляемых через кассу предприятия. Его назначение: своевременно обеспечить наличными ДС финансовые отношения между предприятием и персоналом и для контроля со стороны банка для расходования ДС. Кассовый план составляется на квартал, представляется в банк и содержит 4 раздела.

Кассовый план предприятия

1 Поступление наличных денег (кроме средств из банка)

1.1. Выручка от продажи, услуг

1.2. квартплата

1.3. выручка ведомственного транспорта

1.4. прочие поступления

Итого из них:

а) расходуется на месте б) сдается в кассу банка

2. Расход наличных денег

2.1. на зар плату

2.2. на стипендию

2.3. командировочные расходы

2.4. хозяйственные

2.5. прочие

Итого

3. Расчет выплат зар платы с учетом удержаний

3.1. основной ФЗП

3.2. прочие выплаты

3.3. общая сумма ФЗП

3.4. удержание всего, и в том числе:

а) налоги б) добровольное страхование в) за питание г) прочие

3.5. подлежит выдачи а) из выручки б) из наличных денег полученных в банке

4. Календарь выдачи раз платы и приравненных к ней выплат: дата выдачи.

Тема11. ПЛАНИРОВАНИЕ РИСКОВ

1. Понятие и классификация рисков

2. Методика планирования рисков

3. Способы снижения рисков (самостоятельно)

1

Риски – это вероятность возникновения потерь вытекающих из специфики деятельности предприятий или определенных явлений природы.

Риски могут выражаться либо в стоимостной форме, либо в форме морального ущерба (престиж).

Как экономическая категория риск – это событие, которое может произойти, либо не произойти в результате какой либо деятельности.

Экономический риск имеет три результата:

- отрицательный (убыток, ущерб);

- положительный (доход, прибыль, выигрыш);

- нулевой.

Предприятие в своей деятельности должно предусматривать, оценивать и управлять рисками, с этой целью риски классифицируются по следующим признакам:

1) в зависимости от возможного рискового событии или результата:

а) чистые – получение как положительного, так и отрицательного результата

- экономические;

- политические;

- транспортные;

- природно-естественные;

- часть коммерческих рисков.

б) спекулятивные риски – означают получение положительные и отрицательных результатов, но в отличие от чистых рисков они не имеют нулевого результата:

- финансовые риски;

- часть коммерческих рисков.

2) в зависимости от основных причин возникновения:

а) природно-естественные;

б) экологические;

в) политические;

г) транспортные;

д) коммерческие.

3) по виду деятельности:

а) иммерсионные (кражи, халатность, некомпетентность);

б) производственные;

в) торговые;

г) финансовая вероятность потери денежных средств.

Планирование рисков имеет огромное значение:

- определяется место каждого риска в их системе;