Сущность и функции планирования в системе управления. Содержание планирования, его функции и роль в управлении, страница 23

Финансовый план составляется в форме баланса, который имеет 2 раздела.

Баланс показывает источники поступления средств, основные направления их использования и взаимоотношения с бюджетом. Перед составлением финансового плана производиться ряд предварительных расчетов, обоснование показателей по различным видам деятельности:

- расчет амортизационных отчислений;

- расчет себестоимости продукции;

- определяется размер плановых платежей в соответствии с налоговым законодательством;

- определяется часть прибыли, которая направляется на пополнение оборотных средств;

- рассчитывается прирост СОС, как разность между нормативом СОС на конец планируемого периода и нормативом СОС на конец отчетного периода.

Норматив СОС рассчитывается:

а) по сырью, материалам, запасным частям путем умножения однодневного их расхода на норму в днях;

б) по незавершенному производству – однодневная выручка продукции умножается на норму незавершенного производства в днях;

в) по готовой продукции – однодневный выпуск продукции по с/с умножается на норму оборотных средств готовой продукции в днях;

г) по товарным запасам – однодневный оборот (выручка) в покупных ценах * норматив запасов в днях;

д) по ДС в кассе и в пути – размер однодневной выручки в розничных ценах * норма запасов ДС в днях.

К СОС относят также и кредиторскую задолженность постоянно находящуюся в распоряжении предприятия.

В финансовом плане отражается ожидаемый пророст устойчивых пассивов, а величина минимальной задолженности по з/п определяется как:

При составлении финансового плата необходимо определить порог рентабельности – объем деятельности при котором предприятие самоокупается, но не получает прибыли.

Составление финансового плана предполагает и составление плана движения ДС – этот план показывает наличие денег на начало периода, размер потребности в них и остатки ДС на конец периода. Наличие такого плана позволяет оценить текущую платежеспособность предприятия.

Заключительным документом финансового плана является баланс активов и пассивов. Цели его составления – определение ДС направляемых в определенные виды активов и определение тех видов пассивов, которые могут быть использованы для финансирования или создания этих активов. При этом план имеет агрегированный вид – т.е. активы в нем размещаются по степени убывания ликвидности, а пассивы по степени убывания срочности погашения обязательств.

Для оценки финансового положения предприятия можно рассчитать плановые индикаторы финансового состояния:

- индикаторы платежеспособности;

- индикатор финансовой устойчивости;

- деловой активности;

- индикаторы прибыльности.

3

ФП может быть: перспективны, текущим и оперативным. Период действия, зависит от общей финансовой стратегии предприятия, экономической стабильности, возможности прогноза, объема финансовых ресурсов и направлений их использования. Эти планы имеют укрупненные статьи доходов и расходов.

Текущие планы – это баланс доходов и расходов на планируемый год.

Оперативный план – предназначен для управления хозяйственным процессом, для взаимоотношений с покупателями, поставщиками. Оперативный финансовый план содержит платежный календарь, кассовый план, расчет потребности в краткосрочном кредите.

- Платежный календарь определяет последовательность и сроки осуществления расчетов. Он составляется на срок от 5 дней до месяца. Он охватывает все платежи и поступления средств, как в наличной так и в безналичной форме.

Статьи платежного календаря:

1) расходы:

а) на неотложные нужды б) на зар плату и приравненные к ней платежи в) налоги г) на оплату счетов поставщиков д) оплата просроченных платежей кредиторам, поставщикам е) оплату счетов подрядчиков за выполненные работы ж) погашение просроченной задолженности по ссудам банков з) погашение срочных ссуд банка и) уплата процентов за кредит

2) поступление ДС: