Основы экономики предприятия: Учебное пособие, страница 33

Заемные средства

Кредиторская задолженность (поставщикам и подрядчикам, по оплате труда, задолженность перед бюджетом и др.)

Расчеты по дивидендам

Доходы будущих периодов

Фонды потребления

Резервы предстоящих расходов и платежей и другие

Величина активов и пассивов рассчитывается предприятием в балансе (балансовом отчете), составляемом на определенную дату (на 1 января). Баланс представляет собой сводную информацию о состоянии финансов предприятия на определенный момент. В реальной жизни размеры активов и пассивов меняются ежедневно. В правильно составленном балансе итоговые значения стоимости активов абсолютно равны сумме пассивов.

Изменения, постоянное движение финансов предприятия связаны с его текущей производственно-хозяйственной деятельностью: закупкой сырья, материалов, формированием себестоимости, прибыли, расчетами с клиентами, начислением амортизации, внесением налогов, куплей-продажей недвижимости, возвратом ссуд и т.д..

Главные показатели, характеризующие итоги работы предприятия за год (квартал, месяц), определяются в сводном расчете прибылей и убытков.

В годовом отчете (балансе) прибылей и убытков последовательно указываются:

§  выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей);

§  себестоимость реализации;

§  коммерческие расходы;

§  управленческие расходы;

§  прибыль (убыток) от реализации;

§  проценты (к получению; к уплате);

§  другие операционные доходы и расходы;

§  прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;

§  прочие внереализационные доходы и расходы

§  прибыль данного года (до уплаты налогов);

§  налог на прибыль;

§  нераспределенная прибыль (убыток).

Таким образом два основных финансовых документа "баланс" и "отчет о прибылях и убытках" показывают состояние средств и финансовые результаты деятельности предприятия.

Финансы как денежные отношения охватывают многообразные отношения предприятия:

§  с государством (внесение налогов, получение субсидий);

§  с банками (получение и возврат кредитов и др.);

§  с поставщиками и покупателями (взаимные расчеты);

§  с посредниками (оплата услуг);

§  с работниками данного предприятия (оплата труда);

§  с собственниками, акционерами (уплата дивидендов, процентов);

§  с заимодавцами (возврат ссуд, стоимости облигаций, процентов);

§  с арендодателями (внесение арендной платы);

§  с арендаторами (получение арендной платы) и др.

Денежные отношения, осуществляемые по перечисленным и некоторым другим направлениям, позволяют предприятию непрерывно функционировать в экономической среде, постоянно поддерживать и возобновлять хозяйственные связи, в процессе и в результате которых происходит кругооборот финансов предприятия и народного хозяйства в целом.

9.2. Кругооборот финансов предприятия

В процессе производственно-хозяйственной деятельности средства предприятия многократно меняют свою форму, превращаясь, например, из денег в материальные запасы, затем в незавершенное производство, наконец, в готовую продукцию, затем снова в деньги, которые могут быть потрачены на покупку новых материалов,выплату заработной платы, на другие производственные нужды, на приобретение оборудования, строительство зданий, покупку ценных бумаг и т.д.

Пути и скорости кругооборота различных средств различны.

Долгосрочные активы, т.е. средства, вложенные в недвижимое имущество, оборудование и другие основные средства, функционируют на протяжении многих лет, мало изменяясь. Они представляют собой основной капитал. Его источники (пассивы) – часть собственного капитала и долгосрочные обязательства. Полный оборот этих средств совершается обычно за пять-шесть и более лет, проходя несколько стадий (амортизация; накопление амортизационных фондов для обновления основных средств; замена износившихся основных средств; вновь амортизация и т.д.).