Основы экономики предприятия: Учебное пособие, страница 13

4.6. Оборотные средства предприятия

Оборотные средства – денежные средства предприятия, обслуживающие воспроизводственный процесс. Они необходимы предприятию ввиду разрыва во времени между моментом оплаты приобретаемых исходных материалов, сырья, возмещением затрат на превращение их в готовый продукт и временем получения от потребителей выручки за соответствующую продукцию. Оборотные средства состоят из оборотных фондов и фондов обращения (рис. 3).

Собственные и приравненные к ним оборотные средства

Заемные оборотные средства

Собственные нормируемые

Устойчивые пассивы

Кредиты банка

Кредиторская задолженность

Прочие источники

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Оборотные фонды

Фонды обращения

Производственные запасы

Незавершенное производство

Расходы будущих периодов

Готовая продукция

Товары отгруженные

Денежные средства в расчетах

Нормируемые оборотные средства

Ненормируемые оборотные средства

Рис. 4. Классификационная структура оборотных средств

Оборотные фонды представляют собой производственные материальные запасы, незавершенное производство с малоценными и быстроизнашивающимися предметами и расходы будущих периодов, т.е. это предметы труда в виде производственных запасов и на разных стадиях переработки в процессе производства.

Фонды обращения функционируют в сфере обращения и состоят из остатков готовой продукции на складе предприятия, отгруженной, но не оплаченной покупателями продукции, денежных средств в расчетах, на расчетном счете, в кассе, на аккредитивах.

Величина производственных запасов, незавершенного производства и некоторых других видов оборотных средств, необходимых предприятию для обеспечения нормального бесперебойного хода производства, может быть рассчитана предприятием заранее. Это – нормируемые оборотные средства. Остальная часть относится к ненормируемым оборотным средствам.

На основании расчета нормируемых оборотных средств определяется размер собственных оборотных средств, которыми постоянно должно обладать предприятие. При этом учитываются (вычитаются) устойчивые пассивы, складывающиеся из средних сумм задолженности предприятия по выплате заработной платы своим работникам, резерва для оплаты отпусков и для иных выплат из фондов, образуемых постоянно, а расходуемых позже.

Заемные средства – это часть оборотных средств предприятия, формирующаяся за счет возвратных краткосрочных (до одного года) ссуд (кредитов) банка. Кредиты выдаются предприятию под реальные материальные ценности (запасы и остатки сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции) и под денежные расчетные документы. Ипотечный кредит выдается под залог недвижимого имущества (здания, сооружения).

Кредиторская задолженность представляет собой временно непогашенную задолженность поставщикам, а прочие источники – временно свободные целевые денежные фонды, привлеченные средства.

За счет собственных оборотных средств предприятия возмещают постоянную потребность в деньгах, а за счет заемных – часть постоянной и временную, повышенную по различным причинам потребность.