Оборотные средства и эффективность их использования на предприятии ОАО "МПОВТ", страница 15

•  поддержание оптимального остатка ДС на счетах предприятия.
         Информационной базой для принятия решений являются данные бухгалтерского учета, отражающие движение денежных потоков. Одним из основных видов текущих планов движения денежных средств является кассовый план (баланс движения поступлений и расходов), который отражает все поступления и расходы в течение года с разбивкой, как правило, на кварталы. Однако такая разбивка для эффективного управления финансовыми потоками явно недостаточна. Поэтому кассовый план должен дополняться более глубокой детализацией: месяцы, декады, дни. Ежедневная автоматизированная обработка баланса ДС и учет операций помогают руководству предприятия быть в курсе текущего состояния баланса и эффективно использовать ДС. Наличие оперативного учета издержек  в разрезе банковских счетов позволяет оценить ко­миссии, уплачиваемые за банковские услуги.

Когда поступления ДС и платежи синхронизированы и предска­зуемы, предприятие может поддерживать небольшие денежные остатки. Если необходимо поддерживать высокую ликвидность, не допуская одновременно свободных (не приносящих дохода) ДС, предприятие может инвестировать их в рыночные ЦБ. Любая дополнительная сумма, не используемая для покрытия платежей, должна быть направлена в доходные ЦБ со сроками погашения, соответствующими требуемому уровню ликвидности.

Финансово устойчивые предприятия, которые имеют возмож­ность брать средства по низким ставкам даже при неблагоприятной ситуации на внешнем рынке, могут позволить себе поддерживать более низкий уровень ДС, чем предприятия с большой долей заемного капитала или плохой кредитной историей (репутацией).

Оптимальный остаток ДС, который предприятие должно держать на счете, должен включать: средства для уплаты банковских комиссий, средства для непредвиденных расходов и средства для погашения обязательств по чекам (платежным тре­бованиям). Предприятие также должно поддерживать оптимальный уровень ДС для обеспечения ежедневных платежей. Факторами, на основе которых принимаются решения по уров­ню остатка ДС, являются:

·  наличие ликвидных активов предприятия;

·  деловой риск;

·  объем кредитов и сроки их погашения;

·  способность занимать деньги быстро и по низким ставкам;

·  уровень доходности от операций;

·  экономические условия;

·  вероятность неожиданных проблем, таких как неплатежеспо­собность клиента.

Ускорение сбора денежных средств. Важным аспектом управления денежными средствами является эффективность их сбора. Чем быстрее предприятие может собрать свои денежные средства, тем раньше их можно пустить в дело, что увеличивает стоимость предприятия. Существует ряд систем совер­шенствования процесса сбора, или инкассации, денежных средств.

Управление расчетами является интегральной частью системы управления денежными средствами. Для этого следует рассмотреть  этапы прохождения счетов через платежную систему, при этом объектами управления могут быть:

ü поступления по дебиторской задолженности в процессе инкас­сации; длительность задержки на этом этапе зависит от организа­ции работы бухгалтерии и от принятых на предприятии процедур обработки дебиторских счетов;

ü суммы в почтовых переводах — задержки определяются временем прохождения по поч­те счета к клиенту на пересылку чека;

ü суммы на счете предприятия-инкассатора — задержки включают время между по­лучением поступления по дебиторской задолженности на данном предприятии и переводом денег на счет предприятия-кредитора;

ü суммы в процессе зачисления — длительность задержки на этом этапе определяется временем на обработку полученных чеков (платежных требований) и зачисление денег на расчетный счет;

ü суммы в процессе списания — длительность задержки определя­ется временем между выпиской платежного поручения и списани­ем банком денег по этому поручению.