Анализ доходов и расходов, выявление проблем и направлений совершенствования внебюджетного финансирования учреждения, страница 23

Материальные затраты рассчитаем в зависимости от численности обучающихся, предположим, что в год на одного учащегося полагаются расходных материалов не более чем на 1000 р. Так расходы по первому направлению равны 30 000 р. (1000*30 чел.), по второму – 10 000 (1000*10 чел.)

Также нельзя не принять во внимание и косвенные расходы.

Во-первых, это заработная плата администрации и обслуживающего персонала. Допустим, что они равны 25% от прямой преподавательской заработной платы, тогда по первому направлению они составят 11 016 р. (44064*25%), по второму – 5 508 р. (22 032 * 25%).

Отчисления на социальные нужды будут равны 3 326,83 р. (11 016*30,2%) и 1 663,42 р.(5 508 * 30,2%) по первому и второму направлению соответственно.

Расходы на оплату коммунальных услуг в соответствии с действующими тарифами, примем равными 100 000 р., затем распределим их  между направлениями пропорционально численности обучающихся, таким образом, на первое направление приходится 75 000 р. ((100 000 р./40 чел.)*30 чел.), на второе – 25 000 р.

На основании произведенных расчетов составим в таблице 3.15 калькуляцию платной образовательной деятельности на 2014 год.

Таблица 3.15 - Калькуляция платной образовательной деятельности в СОШ №1 на 2014 год, р.

Для того чтобы рассчитать рентабельность оказываемых услуг в таблице 3.16 произведем дополнительные расчеты. Предположим, что услуга по углубленному изучению предметов будет стоить – 1500 р. в месяц, а стрельба в тире – 100 р. в день.

Таблица 3.16 - Финансовый результат и рентабельность образовательных услуг

На основании представленных данных, можно сделать вывод, что такая услуга, как создание групп по углубленному изучению предметов способна приносить прибыль в будущем, ее рентабельность составила – 129,18%. Что касается услуги по стрельбе в тире, то для того, чтобы можно было говорить о ее доходности, необходимо пересмотреть ее себестоимость, а также по возможности снизить затраты, связанные с оказанием этой услуги. В целом, стоит отметить, что выгоднее организовывать программы, рассчитанные на большее число посетителей и меньшее число часов, нежели наоборот.