Анализ доходов и расходов, выявление проблем и направлений совершенствования внебюджетного финансирования учреждения, страница 15

Также значимой является доля расходов на оплату труда работников, участвующих в оказании платных услуг - 11,22 % и 12,27 % в 2012 и 2013 году соответственно, вместе с ними статья - начисления на оплату труда – 3,49% и 3,58%. Формирование фонда оплаты труда производится в пределах средств,  поступивших на счет учреждения из доходов от реализации готовой продукции, произведенной  школьной столовой, в соответствии с утвержденным планом финансово-хозяйственной деятельности на текущий финансовый год. Фонд оплаты труда  формируется в соответствии с  «Положением о распределении фонда оплаты труда  из внебюджетных источников доходов на выплаты стимулирующего характера» и является дополнительной частью заработной платы  работника, установленной по бюджету. Положение распространяется на всех работников столовой и бухгалтерии.

Статья расходов, связанная с прочими работами, услугами составляет за 2012 и 2013 годы 10% и  8,62%. Данные расходы направлены на сопровождение договоров аренды, а также, например, консалтинговые услуги, контрагентом которых является ООО "Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск".

Остальные статьи расходов не занимают значительной доли в направлениях расходования внебюджетных средств. Удельный вес расходов, связанные с увеличением стоимости основных средств – 4,10% и 2,73% в 2012 и 2013 году, направлены на приобретение имущества для длительного использования, контрагентами являются ООО "Информационно-технический центр", ООО "Луч-М".

Статья 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» составляет 2,36% и 1,89% за анализируемый период. Она включает в себя расходы на содержание имущества столовой. Такие статьи, как «Транспортные услуги» и   «Прочие расходы» на 2013 год занимают 0,05% и 0,02% соответственно, в свою очередь, статья 222 появилась лишь в 2013 году в связи с приобретением транспортного средства.

Рассмотрим динамику расходов по внебюджетной деятельности.

Наибольшие изменения претерпели расходы на оплату труда, темп прироста -  31,64%, начисления на оплату труда - 23,47%. Так как доходы от деятельности столовой выросли на 20,38%, а стимулирование работников напрямую связано с этим фактором, соответственно и увеличился размер доплаты.

Значительно увеличились также расходы, направленные на увеличение стоимости материальных запасов, абсолютное отклонение -  656,03 тыс.р, относительное – 24,01%. Рост расходов вызван увеличением объемов закупок продуктов питания. В таблице 3.8 рассмотрим более подробно фактические расходы на приобретение продуктов питания за 2012 - 2013 гг. и их динамику.

Таблица 3.8 - фактические расходы на приобретение продуктов питания за 2012- 2013 гг.