В целом, фактические расходы превышают кассовые как в 2012 году, так и в 2013 году на сумму 243,43 и 15,03 тыс.р. Отклонения присутствуют во всех статьях, за исключением расходов, связанных с транспортными услугами. Фактические расходы выше кассовых по следующим статьям: оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, услуги связи, коммунальные услуги и прочие расходы за 2012 год, а также расходы по приобретению основных средств. Превышение кассовых над фактическими расходами имеет место по статьям: работы, услуги по содержанию имущества, прочие работы, услуги, расходы по приобретению основных средств, а также в 2013 году коммунальные услуги и прочие расходы.
В связи с этим, в ходе проведения анализа выясним причины отклонения кассовых и фактических расходов по отдельным статьям.
По статье 211 «Оплата труда» фактические расходы выше кассовых, это обусловлено тем, что начисление заработной платы предшествует ее выдаче. В 2012 году отклонение составило - 62,26 тыс.р., в 2013 - 111,79 тыс.р., оно образовалось в связи с начислением заработной платы за вторую половину декабря, срок выплаты которой будет в январе следующего года.
Превышение кассовых расходов над фактическими по «Оплате услуг связи» связано с тем, что на 01.01.2013 года в учреждении существовала задолженность перед ОАО «Ростелеком» в сумме 2,22 тыс. рублей, которая была оплачена в 2013 году.
Превышение фактических расходов над кассовыми по оплате коммунальных услуг в 2012 году на 107,28 тыс.р. связано с образованием кредиторской задолженности перед поставщиком тепловой энергии и воды - МУП «КБУ», в свою очередь, в 2013 году, по этой статье кассовые расходы превысили фактические на сумму 379,71 тыс.р., это связано с погашением числящейся кредиторской задолженности перед МУП «КБУ» - 107, 28 тыс.р., а также кассовые расходы превышают фактические на месячное начисление по данному виду расходов – 272,43 тыс. рублей, то есть начисление было проведено в декабре 2012 года, а финансирование на оплату поступило только в январе 2013 года.
По статье 225 фактические расходы меньше кассовых на 100,24 тыс.р. в 2012 году – это свидетельствует о погашении части кредиторской задолженности за капитальный ремонт учреждения, которая числилась на начало отчетного периода, в свою очередь, в 2013 году была погашена оставшаяся часть этой задолженности – 43,8 тыс.р.
По статье 226 кассовые расходы превышают фактические в связи с погашением кредиторской задолженности перед ООО «Пульс- плюс» за услугу по сопровождению и обновлению баз данных на сумму 27,6 тыс.р., а также перед ОВО отдела МВД за охрану объектов на сумму – 20,1 тыс.р.
Превышение фактических расходов над кассовыми расходами в 2012 году по прочим расходам в сумме 10,24 тыс.руб. объясняется образованием кредиторской задолженности на конец года по налогу на имущество и транспортному налогу. Кассовые превышают фактические в 2013 году на сумму 36,80 тыс.р. в связи с погашением кредиторской задолженности, а также в связи с возникновением дебиторской задолженности, образовавшейся из-за переплаты налога на имущество.
Наибольшее отклонение фактических расходов над кассовыми прослеживается по статье «Расходы по приобретению основных средств», в 2012 году оно составило 306,13 тыс.р., в 2013 - 605,70 тыс.р. Это свидетельствует о создании кредиторской задолженности на конец 2012 года, которая, в свою очередь, нарастающим итогом перешла на 2013 год, к тому же в 2013 году была списана в результате ветхости и невозможности дальнейшей эксплуатации техника на сумму 299,57 тыс.р.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.