Анализ доходов и расходов, выявление проблем и направлений совершенствования внебюджетного финансирования учреждения, страница 16

Помимо продуктов питания, за счет внебюджетных средств к этой статье относится приобретение хозяйственных товаров на нужды учреждения, моющих, дезинфицирующих средств.

Незначительное увеличение наблюдается по статье 226 «Прочие работы, услуги», темп прироста – 3,82%. Увеличение на 15,18 тыс.р. связано с потребностью в получении консультационных услуг по программе 1С.

Если рассматривать относительное отклонение, то наблюдается резкое снижение по статье «Прочие расходы», темп снижения – 60,55%, однако в абсолютном выражении отклонение составляет лишь 1,54 тыс.р. Расходы по статье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» также снизились лишь на 3,18 тыс.р. или 3,39%.

Расходы, связанные с увеличением стоимости основных средств сократились на 32,70 тыс.р. или 20,05%, связано с тем, что в 2012 году на приобретения технологического оборудования для столовой потребовались большие суммы, чем в 2013 году.

Таким образом, в заключении, стоит отметить, что расходы, осуществляемые за счет средств приносящей доход деятельности МБОУ СОШ №1 могут осуществляется по следующим направлениям:

-  стимулирование работников столовой и бухгалтерии как дополнительная часть  заработной платы, установленной по бюджету;

-  отчисления страховых взносов в фонды;

-  расходы на приобретение продуктов питания, моющих, дезинфицирующих средств, медикаментов и прочих хозяйственных товаров;

-  расходы на техническое обслуживание оборудования столовой, на приобретение технологического и прочего оборудования;

-  расходы, связанные с оказанием разовых услуг;

-  другие расходы.

3.2.3 Анализ соотношения кассовых и фактических расходов

Особенностью анализа доходов и расходов бюджетного учреждения является изучение соотношения кассовых и фактических расходов.

Как уже ранее было отмечено, затраты отчетного периода на содержание бюджетного учреждения считаются фактическими, а затраты бюджетных средств в пределах сумм, выданных банком бюджетному учреждению  в порядке безналичных расчетов через систему казначейства – кассовыми.

Движение денежных средств характеризуют кассовые расходы, а полноту их использования – фактические. По кассовым расходам нельзя судить о фактическом исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности, так как полученные денежные средства могут быть направлены на образование запасов материальных ценностей, увеличение дебиторской задолженности и на другие цели, таким образом, целесообразно оценивать соотношение кассовых и фактических расходов. В ходе выполнения процедур анализа, обязательным этапом будет обоснование причин выявленных отклонений.

Для изучения соотношения кассовых и фактических расходов, целесообразно начать с анализа соотношения непосредственно кассовых расходов за 2012 и 2013 гг., который представим в таблице 3.9.

Источником информации для анализа кассовых расходов является отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности.

Таблица 3.9 - Сводный анализ кассовых расходов за 2012-2013 гг.