Анализ доходов и расходов, выявление проблем и направлений совершенствования внебюджетного финансирования учреждения, страница 19

Административно-управленческий персонал:

Ф =  4  612,71 = 2450,84 тыс.р.

Педагогический персонал:

Ф =  50  303,89 = 15194,5 тыс.р.

Учебно-вспомогательный персонал:

Ф =  4  214,16 = 856,64 тыс.р.

Младший обслуживающий персонал:

Ф =  20  170,40 = 3408 тыс.р.

Аналогичным образом, среднегодовой фонд заработной платы за 2013 год по следующим категориям сотрудников равен:

Административно-управленческий персонал:

Ф =  4  811,9 = 3247,6 тыс.р.

Педагогический персонал:

Ф =  50  364,75 = 18237,5 тыс.р.

Учебно-вспомогательный персонал:

Ф =  9  246,31 = 2216,79 тыс.р.

Младший обслуживающий персонал:

Ф =  16  195,96 = 3135,36 тыс.р.

Рассчитаем отклонение, применяя один из методов элиминирования - метод абсолютных разниц.

Для административно-управленческого персонала:

Ф(Ч) =  612,71 = 0 тыс.р. – за счет изменения численности работников (количественный фактор)

Ф(З) = (811,9  612,71)  796,76 тыс.р. (за счет изменения средней заработной платы одного работника (качественный фактор)

Баланс отклонений:

Ф = 3247,6 - 2450,84 = 0 + 796,76= 796,76 тыс.р.

Для педагогического персонала:

Ф(Ч) =  303,89 = 0 тыс.р. – за счет изменения численности работников (количественный фактор)

Ф(З) = (364,75 – 303,89)  3043 тыс.р. (за счет изменения средней заработной платы одного работника (качественный фактор)

Баланс отклонений:

Ф = 18327,5 –15194,5 = 0+3043=3043 тыс.р.

Для учебно-вспомогательного персонала:

Ф(Ч) =  214,16 = 1070,8 тыс.р. – за счет изменения численности работников (количественный фактор)

Ф(З) = (246,31 – 214,16) 289,35 тыс.р. (за счет изменения средней заработной платы одного работника (качественный фактор)

Баланс отклонений:

Ф = 2216,79 - 856,64= 1070,8 +289,35 =1360,15 тыс.р.

Для младшего обслуживающего персонала:

Ф(Ч) = (16 – 20)  170,40 = -681,6 тыс.р. – за счет изменения численности работников (количественный фактор)

Ф(З) = (195,96 – 170,40)  16 = 408,96 тыс.р. (за счет изменения средней заработной платы одного работника (качественный фактор)

Баланс отклонений:

Ф = 3135,36 – 3408= - 681,6 +408,96 = - 272,64 тыс.р.

Обобщим результаты анализа в таблице 3.13.

Таблица 3.13 – Сводный анализ фонда заработной платы по категориям персонала за 2012-2013 гг.

Категории сотрудников	Среднегодовой фонд заработной платы, тыс.р.		Отклонение по оплате труда (+,-), тыс.р.
	2012 год	2013 год	всего	в том числе за счет
				численности	средней заработной платы
Административно-управленческий персонал	2450,84	3247,6	796,76	0	796,76
Педагогический персонал	15194,5	18237,5	3043	0	3043
Учебно-вспомогательный персонал	856,64	2216,79	1360,15	1070,8	289,35
Младший обслуживающий персонал	3408	3135,36	-272,64	-681,6	408,96
Всего	21909,98	26837,25	4927,27	389,2	3298,16

По результатам анализа, можно сделать вывод, что в 2013 году по сравнению с 2012 среднегодовой фонд заработной платы увеличился на 4927,27 тыс.р., это было обусловлено двумя факторами: увеличением численности и средней заработной платы работников. Если рассматривать влияние факторов отдельно по категориям работников, то наибольшее влияние на увеличение фонда заработной платы оказал учебно-вспомогательный персонал, так за счет изменения численности работников на 5 человек, фонд оплаты труда увеличился на 1360,15 тыс.р., рост заработной платы на 32,15 тыс.р. привел к увеличению фонда на 289,35 тыс.р.