Анализ доходов и расходов, выявление проблем и направлений совершенствования внебюджетного финансирования учреждения, страница 18

∆О  = 1 561,48 – 1 186,38 = 94,87 + 280,23 = 375,10 тыс.р.

Расход электрической энергии равен:

2012 год

О =  131983,1  2,09 = 275,84 тыс.р.

2013 год

О =  133972,1  2,18 = 292,06 тыс.р.

Отклонение:

∆О = 292,06 – 275,84 = + 16,22 тыс.р.

В том числе за счет факторов:

∆О(Р) = (133972,1 – 131983,1)  2,09 = 4,16 тыс.р.  – за счет изменения объема услуг (количественный фактор);

∆О(Т) = (2,18 – 2,09)  133972,1 = 12,06 тыс.р.  – за счет изменения тарифов (качественный фактор).

Баланс отклонений:

∆О  = 292,06 – 275,84 = 4,16 + 12,06 = 16,22 тыс.р.

Обобщим результаты анализа в таблице 3.11.

Таблица 3.11 – Сводный анализ расхода ресурсов за 2012-2013 гг., тыс.р.

Вид ресурса	Расход, тыс.р.		Отклонение по расходу каждого вида ресурса, тыс.р.
	2012 год	2013 год	всего	в том числе за счет
				объема услуг	тарифа
Холодная вода, м3	50, 31	61,44	11,13	5,05	6,08
Стоки, м3	72,20	88,26	16,06	2,66	13,40
Тепловая энергия, Гкал	1 186,38	1 561,48	375,10	94,87	280,23
Электрическая энергия, кВт/ч	275,84	292,06	16,22	4,16	12,06
Всего	1 584,73	2 003,24	418,51	106,74	311,77

Таким образом, расходы на коммунальные услуги увеличились на 418,51 тыс.р. за счет влияния таких факторов, как объем потребляемых услуг и средний тариф. В целом за счет изменения количества услуг, расходы на коммунальные услуги выросли на 106,74 тыс.р., наибольшее влияние оказало увеличение объема потребляемой тепловой энергии, а именно: изменение на 78,6 Гкал повлекло за собой рост расходов на 94,87 тыс.р.  За счет увеличения тарифа расходы увеличились на 311,77 тыс.р., главным образом за счет роста тарифа на тепловую энергию на 263,99 рубля (темп прироста 21,9%) расходы увеличились  на 280,23 тыс.р.

Кассовые расходы на оплату труда и начисления на оплату труда за 2013 год превышают расходы  за 2012 год на 4 926,26 тыс.р. и 1 621,60 тыс.р.   соответственно. Данный факт можно объяснить ростом средней заработной платы сотрудников или  увеличением их количества.

Проанализируем превышение кассовых расходов на оплату труда за 2013 год над кассовыми расходами за 2012 год путем применения факторной модели.

Факторная модель имеет вид:

Ф = Ч  З                                          (3.2), где   Ф -  среднегодовой фонд заработной платы, тыс.р.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.;

З - средняя заработная плата одного работника, тыс.р.

Исходные данные для факторного анализа расходов на оплату труда представлены в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Исходные данные для факторного анализа расходов на оплату труда

Категории сотрудников	Среднесписочная численность работников, чел.		Средняя заработная плата одного работника, тыс.р.
	2012 год	2013 год	2012 год	2013 год
Административно-управленческий персонал	4	4	612,71	811,9
Педагогический персонал	50	50	303,89	364,75
Учебно-вспомогательный персонал	4	9	214,16	246,31
Младший обслуживающий персонал	20	16	170,4	195,96
Всего	78	79	280,90	339,71

Таким образом, среднегодовой фонд заработной платы за 2012 год по следующим категориям сотрудников равен: