Динамику финансирования представим графически в виде столбчатой диаграммы на рисунке 3.8.
Рисунок 3.8 – Динамика финансирования МБОУ СОШ №1 за 2012 -2013 гг., тыс.р.
Горизонтальный анализ финансирования за счет бюджетных средств показал, что в 2013 году оно выросло на 15,89%.
Наибольшее увеличение наблюдается по коду 300 «Расходы по приобретению нефинансовых активов», а именно величина финансирования по коду 310 «Увеличение стоимости основных средств» в 2013 году выше суммы финансирования в 2013 году на 701,23 тыс.р. или 63,79%. Сложившуюся ситуацию можно объяснить приобретением учебников, художественной литературы в 2013 году на сумму 928,57 тыс.р., в то время как в 2012 году было потрачено лишь 306,9 тыс.р, основными поставщиками являются ООО «Школьные учебники» и ООО «ЭКСМАР плюс». Также в 2013 году значительная сумма средств была потрачена на приобретение и установку системы видеонаблюдения, оснащение кабинетов мультимедийными проекторами, интерактивными досками в рамках целевой программы «Ресурсное обеспечение сети муниципальных образовательных учреждений г.Бердска на 2012-2014 гг».
Рост расходов по коду 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» на 229,93 тыс.р. вызван увеличением закупок продуктов питания. Только за счет целевой программы «Совершенствование организации школьного питания в новосибирской области на 2013-2016 годы» в 2013 году приобретено продуктов питания на 496, 31 тыс.р. В связи с этим соответственно увеличилось число поставщиков питания.
Значительное увеличение прослеживается по коду 211 «Оплата труда» и соответственно по коду 213 «Начисления на оплату труда». Так в 2013 году расходы по коду 211 превышают 2012 год на 22,48%, а по коду 213 на 26,31%. Это связано с тем, что в учреждении применяется подушевое финансирование. Объем субвенции равен произведению регионального расчетного подушевого норматива на число обучающихся в образовательном учреждении и на поправочный коэффициент. В соответствии с постановлением правительства НСО от 27.09.2013 № 403-п увеличены размеры региональных нормативов финансового обеспечения образовательной деятельности, а именно: установлен норматив на 1 обучающегося в год – 30815 р., в то время как постановлением правительства НСО от 17 декабря 2012 г. № 571-п установлен норматив – 26925р. (увеличение в 2013 году на 14,4%). В связи с этим произошло увеличение средней заработной платы педагогических работников 20,9%.
Увеличение финансирования по коду 212 «Прочие выплаты» на 19,43% связано с выделением средств на курсы повышения квалификации.
В связи с увеличением тарифов на коммунальные услуги, финансирование по коду 223 выросло на 9,33%.
Резкое сокращение финансирования по коду 225 связано с тем, что в 2012 году были выделены значительные суммы на капитальный ремонт учреждения, а в 2013 году соответственно уже не было такой необходимости.
Также по статье 226 «Прочие работы, услуги» произошло сокращение на 55,06%, это объясняется тем, что в связи с вступлением в силу нового закона об образовании от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ отменена выплата ежемесячной денежной компенсации за книгоиздательскую продукцию и периодические издания.
По коду 290 «Прочие расходы» наблюдается увеличение финансирования на 9,01%. Рост расходов по данному коду связан с необходимостью уплаты налога на транспортное средство, приобретенное учреждением.
3.2.2 Анализ поступлений и выбытия внебюджетных средств
Наряду с бюджетными источниками финансирования, МБОУ СОШ №1 получает еще доходы от оказания платных услуг.
Анализ внебюджетных средств целесообразно начать с оценки их роли в общем объеме финансирования – таблица 3.4.
Таблица 3.4 - Анализ внебюджетных средств в общем объеме финансирования за 2012-2013 гг.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.