Анализ доходов и расходов, выявление проблем и направлений совершенствования внебюджетного финансирования учреждения, страница 11

Однако в 2013 году значительно сократилась величина субсидий на реализацию целевых программ, а именно абсолютное отклонение составило – 1320,92 тыс.р., темп сокращения – 41,63%, это можно объяснить тем, что статья – «Модернизация региональных систем образования»  в 2013 году перешла в категорию целевые субсидии. К тому же, в связи с вступлением в силу нового закона об образовании от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ отменена выплата ежемесячной денежной компенсации за книгоиздательскую продукцию и периодические издания, также не выделялись денежные средства на возмещение кредиторской задолженности по фонду оплаты труда и прочим выплатам. Вместе с тем в субсидиях на реализацию целевых программ прослеживается значительное сокращение поступлений на ресурсное обеспечение сети муниципальных образовательных учреждений города Бердска, а именно на 991 тыс.р.

На  рисунках 3.6 и 3.7 наглядно отображена доля каждого направления финансирования за 2012 и 2013 гг.

Рисунок 3.6  - Структура статей финансирования МБОУ СОШ №1 за 2012 год, процент

Рисунок 3.7 – Структура статей финансирования МБОУ СОШ №1 за 2013 год, процент

Анализ структуры статей бюджетного финансирования в общей сумме плановых поступлений показал, что наибольший удельный вес занимают субсидии на выполнение муниципального государственного задания: в 2012 году – 85,55%, в 2013 году – 91,36%. Такой высокий показатель объясняется тем, что муниципальное задание ориентировано на главную цель деятельности учреждения – это предоставление начального, основного, среднего общего образования, такую задачу как организацию питания обучающихся, имеющих льготы, также за счет него происходит  финансирование нормативных затрат на содержание имущества, а также на коммунальные и другие работы и услуги.

Среди бюджетных средств выделяют еще целевые субсидии и субсидии на реализацию целевых программ, но они не составляют значительной доли - в 2012 году занимают 5,50% и 8,95% соответственно, а в 2013 году 4,14% и 4,50%. Они направлены, в первую очередь, на модернизацию системы общего образования.

Так как МБОУ СОШ №1 является бюджетным учреждением, то основная часть расходов учреждения финансируется за счет бюджетных источников. Расходование бюджетных средств учреждением осуществляется на цели, определенные в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Проанализируем расходы по бюджетным источникам финансирования МБОУ СОШ №1 в 2012-2013 гг. в соответствии со статьями  экономической классификации по данным плана финансово-хозяйственной деятельности в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Анализ финансирования за счет бюджетных средств за 2012-2013 гг.

Код аналитики	Наименование показателя	Бюджетное финансирование в 2012 году	Бюджетное финансирование в 2013 году	Абсолютное отклонение показателя, тыс.р.	Темп роста показателя, проц.
210	Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, в том числе:	27 579,78	34 049,89	6 470,11	123,46
211	Оплата труда	21 465,07	26 291,15	4 826,08	122,48
212	Прочие выплаты	36,73	43,87	7,14	119,43
213	Начисления на оплату труда	6103,98	7 709,87	1 605,89	126,31
220	Приобретение работ, услуг, в том числе:	5511,85	3 759,53	-1 752,31	68,21
221	Услуги связи	23,44	21,29	-2,15	90,83
222	Транспортные услуги	1,25	-
223	Коммунальные услуги	1832,30	2 003,23	170,93	109,33
225	Работы, услуги по содержанию имущества	2590,98	1256,89	-1 334,09	48,51
226	Прочие работы, услуги	1063,89	478,12	-585,76	44,94
290	Прочие расходы	259,19	282,54	23,35	109,01
300	Расходы по приобретению нефинансовых активов, в том числе:	2123,23	3054,38	931,16	143,86
310	Увеличение стоимости основных средств	1099,28	1800,51	701,23	163,79
340	Увеличение стоимости материальных запасов	1023,95	1253,88	229,93	122,45
	Всего расходов	35 500,05	41 141,35	5 641,30	115,89