Анализ доходов и расходов, выявление проблем и направлений совершенствования внебюджетного финансирования учреждения, страница 20

Увеличение на 23,85 тыс.р., что составляет 9,19%,  прослеживается по статье 290 «Прочие расходы».  Рост расходов по данному коду связан с необходимостью уплаты налога на транспортное средство, приобретенное учреждением.

Расходы на услуги связи практически не изменились, это связано с постоянством поставщика услуг – ОАО «Ростелеком».

Резко сократились расходы на содержание помещений, на 1319,35 тыс.р., темп снижения – 49,48%. Это объясняется тем, что в 2013 году сокращено финансирование на ремонт учреждения, в связи с тем, что в 2012 году были выделены значительные суммы на капитальный ремонт.

Соответственно расходы по статье 226 «Прочие работы, услуги» в 2013 году ниже расходов в 2012 году на 549,69 тыс.р. или 38,17 %, так как в 2012 году в связи с ремонтом были выделены средства оплату внештатным сотрудникам учреждения, принятым по договорам подряда для капитального ремонта учреждения, также была отменена выплата ежемесячной денежной компенсации за книгоиздательскую продукцию и периодические издания (Закон об образовании от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ).

Таким образом, мы рассмотрели плановые поступления средств в учреждение, теперь целесообразно сравнить их с фактическими затратами.

Анализ соотношения кассовых и фактических расходов позволит  выявить размеры и  причины отклонений расходов, возникающих в процессе исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности.

В таблице 3.14 приведены показатели по учреждению, необходимые для анализа соотношения кассовых и фактических расходов.