Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП «Управление городским хозяйством», страница 6

1	2	3	4	5
1.1. Заработная плата управленческого персонала	39400	37300	0,4	- 2100
1.2. Отчисления на социальные нужды	15169	14361	0,17	- 808
1.3.  Аренда офиса	24300	22700	0,3	- 1600
1.4. Содержание и ремонт компьютеров	17211	18700	0,22	1489
1.5. Канцелярские расходы	13097	15030	0,18	1933
1.6. Содержание и эксплуатация транспорта	40197	39100	0,53	- 1097
2. Бюджет общепромышленных затрат	1242392	1247044	15	4652
2.1. Заработная плата вспомогательного персонала	810112	811320	9,7	1208
2.2. Отчисления на социальные нужды	311893	312358	3,8	465
2.3. Вспомогательные материалы	31213	34735	0,4	3522
2.4. Топливо	42950	41700	0,5	- 1250
2.5. Электроэнергия	42113	43200	0,52	1087
2.6. Вода	4111	3731	0,08	- 380
3. Бюджет прямых затрат на оплату труда	1297993	1794637	21,5	496644
3.1. Заработная плата основного персонала	938623	1295300	15,6	356677

Продолжение табл. 1.7

1	2	3	4	5
3.2. Отчисления на социальные нужды	361370	499337	5,9	137967
4. Бюджет сырья и основных материалов	4848113	5139000	61,7	290887
4.1. Электропроводящий кабель	4848113	5139000	61,7	290887
Итого расходов	7537871	8327872	100	790001

По данным таблицы 1.7 видно, что наибольший удельный вес в  бюджете цеха занимают затраты на электропроводящий кабель (электропроводку) и затраты на оплату труда основному персоналу (61,7 % и 15,6 % - соответственно). При этом по этим же статьям наблюдаются значительное превышение фактических затрат над плановыми.

Причинами этих превышений являются:

1) Изменение покупной цены одной стандартной электропроводки;

2) Превышение затрат на оплату труда основного персонала над установленными планом.

Однако на покупную цену одной стандартной электропроводки исследуемое предприятие повлиять не может (МУП «УГХ» покупает проводку по самой низкой в городе цене).

В исследуемом цехе причиной превышения затрат на оплату труда основному персоналу явиляется нерациональное использование рабочего времени, а как следствие - превышение численности основного персонала над экономически обоснованном уровнем. Действительно, план производственной программы цеха выполняется точно, однако значительны временные простои в течение рабочего дня.

Для обоснования и расчета времени простоя необходимо исследовать баланс рабочего времени основного персонала цеха.

Следует отметить, что в исследуемом примере на основе имеющихся прогрессивных нормативов, результатов ранее проводившихся фотографий рабочего времени анализируется рациональность использования рабочего времени 130 основными рабочими цеха. При этом исчисляется коэффициент использования рабочего времени за смену (Кисп) (см. формулу 1.1):

где Тпз – подготовительно-заключительное время, мин.,

      Топ – оперативное время, мин.,

      Тоб – время обслуживания рабочего места, мин.,

      Тотл. – время перерывов на отдых и личные надобности, мин.,

      Тпт – время перерывов, обусловленных технологией и организацией    производства, мин.,

      Тнабл. – продолжительность наблюдения, мин.

Для расчета используется сводка временных дневных фактических затрат, приходящихся на одного основного рабочего (см. таблицу 1.8).