Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП «Управление городским хозяйством», страница 33

На основании данных, представленных в таблице 3.9, можно сделать ряд выводов:

- реализация программы позволит предприятию сэкономить за год 1236595 руб. или 2,1 % от  плановых показателей предприятия;

- наибольшая экономия будет достигнута за счет сокращения бюджета общепромышленных затрат на 634391 руб.;

- экономия произойдет за счет сокращения таких расходных статей бюджета как:

«Заработная плата основного персонала»,

«Заработная плата вспомогательного персонала»,

«Отчисления на социальные нужды»,

«Топливо»,

«Водопроводящие трубы»;

- наибольший эффект даст предложение о реализации негодных к эксплуатации заменяемых водопроводящих труб в качестве металлолома (при этом бюджет сырья, топлива и материалов сократиться на 342600 руб.).

Таким образом, предлагаемая в настоящей работе программа экономически обоснована, а ее реализация на практике - целесообразна.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджетное управление в организации осуществляется по определенной схеме. Так, в МУП «УГХ» эта схема выглядит следующим образом:

1) Департамент по собственности составляет план бюджета на ближайший год в соответствии с нормативами реформы ЖКХ и предает его в МУП «УГХ».

2) МУП «УГХ» делает запрос в свои структурные подразделения о проблемах, потребностях в ресурсах и особенностях работы каждого подразделения за истекший период (прошедший год).

3) Структурные подразделения делают запрос в свои цеха о проблемах, потребностях в ресурсах.

4) Цеха направляют в соответствующие управления запрашиваемую информацию.

5) В соответствии с полученной информацией каждое управление составляет соответствующие отчеты и направляет их в головной офис МУП «УГХ».

6) Руководство МУП «УГХ» делает при необходимости корректировки в годовом бюджетном плане и направляет откорректированный план на утверждение в Департамент по собственности.

Исследуя бюджет затрат МУП «УГХ» в отчетном периоде были обнаружены значимые отклонения фактических показателей от плановых по следующим статьям:

- заработная плата вспомогательного персонала;

- топливо;

- заработная плата основного персонала;

- основные материалы - электропроводящие кабеля;

- основные материалы - водопроводящие трубы.

При этом по всем перечисленным статьям наблюдалось превышение фактических затрат над плановыми.

В ходе дальнейшего исследования были выявлены резервы экономии затрат:

- нерационально используемые ГСМ эксплуатационным цехом Управления «Городские электрические сети»;

- простои в течение рабочего дня основных рабочих ремонтного цеха данного Управления;

- излишек вспомогательного персонала в эксплуатационном цехе Управления водоснабжения;

- непригодные к эксплуатации металлические водопроводящие трубы, вывозимые в отчетном периоде на свалку (ремонтный цех Управления водоснабжения).

В целях рационализации затрат предприятия и реализации его неиспользованных резервов предложено:

1) В эксплуатационном цехе Управления «Городские электрические сети» внедрить установку «Айсленд», которая позволит вырабатывать электроэнергию на действующем оборудовании без использования ГСМ.

2) В ремонтном цехе Управления «Городские электрические сети»:

 - заменить старый электропроводящий кабель новым;

 - назначить наказание за три опоздания в месяц в виде лишения премии;

 - возле каждого рабочего места установить индивидуальные мини-сейфы, при этом сдать в аренду освобождающееся складское помещение;

- сократить численность основных рабочих соразмерно проценту сокращения временных затрат в общем временном балансе (11 человек).