3) В эксплуатационном цехе Управления водоснабжения города сократить в соответствии с установленным нормативом технологической сложности трудового процесса 24 вспомогательных рабочих.
4) В ремонтном цехе Управления водоснабжения города реализовать непригодные к эксплуатации водопроводящие трубы в качестве металлолома.
По проведенным расчетам все вышеперечисленные предложения имеют экономический эффект.
С учетом последствий от рекомендуемых мероприятий был сформирован бюджет производства на плановый год. Статьями данного бюджета явились такие показатели как:
- выработка электроэнергии;
- количество устанавливаемых электропроводящих кабелей;
- добыча воды;
- количество устанавливаемых водопроводящих труб и др.
Для плановых расчетов ресурсоемкости в ряде цехов была проведена корректировка следующих нормативов:
- количество топлива для технологических нужд (эксплуатационный цех Управления «Городские электрические сети»);
- численность основного персонала (ремонтный цех Управления «Городские электрические сети»);
- численность вспомогательного персонала (эксплуатационный цех Управления водоснабжения города).
При этом стоимость единицы экономического ресурса осталась прежней по всем показателям, кроме устанавливаемых взамен выбывших из эксплуатации труб. Стоимость уменьшилась в данном случае на цену реализации заменяемых труб в качестве металлолома.
С учетом сделанных корректировок была определена потребность структурных подразделений МУП «УГХ» в экономических ресурсах на плановый год.
Исходя из потребности предприятия в экономических ресурсах, а также среднегодовых затрат на единицу каждого вида ресурса был сформирован операционный бюджет.
При этом структура операционного бюджета МУП «УГХ» выглядит следующим образом:
1) Бюджет производства.
2) Бюджет управленческих расходов, в т.ч.:
- заработная плата управленческого персонала;
- отчисления на социтальные нужды.
3) Бюджет общепромышленных затрат, в т.ч.:
- заработная плата вспомогательного персонала;
- отчисления на социальные нужды;
- топливо.
4) Бюджет прямых затрат на оплату труда, в т.ч.:
- заработная плата основного персонала;
- отчисления на социальные нужды.
5) Бюджет сырья и основных материалов, в т.ч.:
- электропроводящий кабель;
- водопроводящие трубы.
Данные бюджеты составляют единый операционный бюджет. Общая сумма затрат в проекте бюджета на плановый год составила 56903193 руб.
Для формирования операционного бюджета в МУП «УГХ» применяется программно-целевой метод. При этом в течение года бюджетный план не корректируется. Центром ответственности по затратам является головной офис МУП «УГХ». В целях повышения точности бюджетного планирования было предложено использовать в дополнение к используемому метод непосредственной оценки и метод корректировки ошибок на основе плановых и фактических показателей отчетного периода.
Для совершенствования механизма управления бюджетом также рекомендовано:
- сделать центрами ответственности по затратам все структурные подразделения МУП «УГХ»;
- в течение года делать регулярные корректировки бюджетного плана;
- назначить ответственными за формирование бюджета планово-экономический, технологический отделы, отдел труда и заработной платы;
- определить в качестве участвующих в формирование бюджета все структурные подразделения МУП «УГХ», статистический отдел, финансовый и др.
Предлагаемая программа должна привести к следующим последствиям:
1) Рост точности бюджетного планирования;
2) Увеличение гибкости бюджетного управления;
3) Сокращение организационных простоев;
4) Повышение контроля и учета затрат;
5) Рационализация затрат (предложенные мероприятия позволят сэкономить за год 1236595 руб. или 2,1 % от плановых показателей предприятия).
Таким образом, реализация программы ведет к повышению эффективности бюджетного управления.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Артемов С.И. Коммунальные неплатежи: рекомендации управлениям городского хозяйства по их устранению. – М.: Стройиздат, 2000. – 221 с.
2. Борисов В.Г. Основы управления городским хозяйством. – М.: Стройиздат, 2000. – 234 с.
3. Воронина Т.И. Программно-целевой метод управления бюджетом на предприятии жилищно-коммунальной сферы. – М.: Стройиздат, 1999. – 112 с.
4. Ефремов Р.Д. Методология планирования жилищно-коммунального хозяйства на основе целевых программ реформы // Жилищно-коммунальное хозяйство. Региональное приложение. – 1999. - № 11. – С.24 - 26.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.