Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП «Управление городским хозяйством», страница 10

       Квр – количество вспомогательных рабочих;

       Кор – количество основных рабочих.

По результатам проведенных расчетов данный коэффициент равен 0,83.

Далее необходимо сравнить отклонение величины Свп/ор от установленного экспертами норматива (см. формулу 1.4).

где ОТК – величина отклонения величины Свп/ор от установленного экспертами норматива;

        Н – величина установленного экспертами норматива соотношения вспомогательных и основных рабочих.

По результатам расчетов вышло, что величина отклонения коэффициента со­от­но­ше­ния вспо­мо­га­тель­ных и основных ра­бо­чих от установленного норматива значительна и составляет 0,33.

Данный факт подтверждает наличие выявленной в ходе анализа расходной части бюджета цеха проблемы неэффективного соотношения основных и вспомогательных рабочих.

Для определения нормативной численности и излишка вспомогательных рабочих целесообразно использовать формулы 1.4, 1.5  и 1.6.

где ВРн – нормативная численность вспомогательных рабочих.

где ВРс – излишек вспомогательных рабочих в соответствии с установленным нормативом;

или:

На основе проведенных расчетов, выявлен излишек вспомогательных рабочих эксплуатационного цеха Управления водоснабжения в размере 24 человек.

Однако в Управлении водоснабжения города кроме эксплуатационного действует ремонтный цех. Целесообразно изучить производственную программу данного структурного подразделения (см. таблицу 1.12).

Таблица 1.12

Бюджет производства ремонтного цеха Управления водоснабжения города

Показатели	Ед. изм.	План	Факт	Абс. откл.
Количество устанавливаемых водопроводящих труб - в т. ч. устанавливаемых взамен выбывших из эксплуатации	Шт.	1911 1711	1914 1713	3 2

На основе изучения производственной программы ремонтного цеха можно сделать вывод о том, что план по установке водопроводящих труб перевыполнен, но незначительно. При этом фактическая величина количества устанавливаемых  водопроводящих труб составила в отчетном году 1914 шт.

Однако целесообразно рассмотреть возможные отклонения фактических и плановых показателей в отчетном году по расходной части бюджета затрат (см. таблицу 1.13).

Таблица 1.13

Расходная часть бюджета ремонтного цеха Управления

водоснабжения города

Статьи расхода	План	Факт	Уд. вес факт. пока-зателя в общей сумме рас-хода	Абс. откло-нение факта от плана
	Руб.	Руб.	%	Руб.
1	2	3	4	5
1. Управленческие расходы	138615	141467	1,8	2852

Продолжение табл. 1.13

1	2	3	4	5
1.1. Заработная плата управленческого персонала	29617	32900	0,4	3283
1.2. Отчисления на социальные нужды	11403	12667	0,16	1264
1.3.  Аренда офиса	21432	23100	0,3	1668
1.4. Содержание и ремонт компьютеров	20312	18300	0,24	- 2012
1.5. Канцелярские расходы	11712	13100	0,2	1388
1.6. Содержание и эксплуатация транспорта	44139	41400	0,5	- 2739
2. Бюджет общепромышленных затрат	1105676	1112401	14,5	6725
2.1. Заработная плата вспомогательного персонала	711512	714160	9,3	2648
2.2. Отчисления на социальные нужды	273932	274951	3,6	1019
2.3. Вспомогательные материалы	33770	35600	0,5	1830
2.4. Топливо	43125	41400	0,5	- 1725
2.5. Электроэнергия	40119	42700	0,56	2581
2.6. Вода	3218	3590	0,04	372
3. Бюджет прямых затрат на оплату труда	1293745	1288327	16,8	- 5418
3.1. Заработная плата основного персонала	934112	930200	12,1	- 3912