Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП «Управление городским хозяйством», страница 5

Продолжение табл. 1.5

По данным таблицы 1.5 видно, что самый большой удельный вес в общей сумме расходов бюджета эксплуатационного цеха занимают расходы на оплату труда основного персонала (35 %). Также значительную часть бюджета исследуемого цеха составляют  расходы на заработную плату вспомогательному  и управленческому персоналу (18,5 % и 13,3  % - соответственно).

Также по данным таблицы 1.5 видно, что плановые и фактические показатели затрат эксплуатационного цеха отличаются незначительно по всем элементам затрат, кроме расходов на топливо. Так, фактические расходы по данной статье в отчетном году превысили плановые на 11530 руб.

В качестве топлива в исследуемом цехе используется ГСМ.

Следовательно, необходимо искать резервы снижения потребления ГСМ на технологические цели.

Известно, что при использовании финского оборудования «Териналл» для выработки 1 к/вт электроэнергии необходимая потребность в топливе составляет 0,00024 л. ГСМ. 

Т.е. с имеющимся оборудованием невозможно сэкономить  затраты на ГСМ.

Таким образом, причиной превышения фактического бюджета над плановым в отчетном году являются технологические свойства используемого оборудования.

Далее целесообразно изучить план производства ремонтного цеха Управления «Городские электрические сети».

План производства представлен в таблице 1.6.

Таблица 1.6

Бюджет производства ремонтного цеха Управления

«Городские электрические сети»

Таким образом, на основе изучения производственной программы можно сделать вывод о том, что в ремонтном цехе план по установке электропроводящих кабелей перевыполнен, но незначительно. При этом фактическое количество установок  в отчетном году составило 970 шт.

Однако для того, чтобы выяснить причины возможных отклонений в бюджете затрат цеха необходимо представить его плановые и фактические показатели за отчетный период (см. таблицу 1.7).

Таблица 1.7

Расходная часть бюджета ремонтного цеха Управления

«Городские электрические сети»

Продолжение табл. 1.7