Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП «Управление городским хозяйством», страница 4

Продолжение табл. 1.3

На основании вышеприведенных таблиц, можно сделать ряд выводов:

1) Наибольший удельный вес в бюджете управленческих расходов, бюджете общепромышленных затрат, бюджете прямых затрат на оплату труда занимают затраты на оплату труда соответствующей категории работников.

2) Самыми большими затратами в бюджете сырья, топлива и материалов являются затраты на приобретение и установку новых водопроводящих труб.

3) Самой большой затратной статьей в целом по бюджету предприятия являются затраты на оплату труда основного персонала.

4) Наиболее значимые отклонения фактических показателей от плановых в бюджете затрат наблюдаются по статьям:

-  заработная плата основного персонала;

-  заработная плата вспомогательного персонала (фактически в отчетном периоде было произведено на 5,1 % больше от запланированного уровня);

-  соответственно - отчисления на социальные нужды;

-  топливо;

-  электропроводящий кабель;

-  водопроводящие трубы.

На основе представленных данных, можно заключить, что применяемая в отчетном периоде технология бюджетного управления недостаточна эффективна. Причем резервы и причины выявленных отклонений целесообразно искать в каждом структурном подразделении отдельно.

1.2. Выявление зависимости производственно-экономических результатов от практики возмещения средств для текущего финансирования

В рамках настоящего исследования целесообразно изучить и сравнить фактические и плановые показатели отчетного периода бюджетов структурных подразделений МУП «УГХ» и вывить отклонения.

Так, необходимо изучить производственную программу эксплуатационного цеха Управления «Городские электрические сети» в отчетном году (см. таблицу 1.4).

 Таблица 1.4

Бюджет производства эксплуатационного цеха

Управления «Городские электрические сети»

На основе изучения производственной программы можно сделать вывод о том, что в эксплуатационном цехе фактическая величина выработки электроэнергии составила в отчетном году 35667700 к/вт. Таким образом, план производственной программы в отчетном году перевыполнен, но незначительно.

Однако кроме производственной программы эксплуатационного цеха Управления «Городские электрические сети» целесообразно изучить и проанализировать плановые и фактические показатели расходной части  бюджета исследуемого цеха (см. таблицу 1.5). 

Таблица 1.5

Расходная часть бюджета эксплуатационного цеха

Управления «Городские электрические сети»