Общая характеристика предприятия. Анализ внутренней среды предприятия. Анализ экономических показателей предприятия, страница 22

Планирование структуры товарооборота произведем с помощью метода экстраполяции. В плановом периоде намечается увеличение товарооборота на 3195,9 тыс. руб., или на 14,5%. Наибольшую долю в товарообороте занимает товарная группа мягкая мебель 31,06%.  По этой группе товаров в отчетном году намечено снижение на 0,76%. Прирост будет составлять 11,8%, как и в прошлом году. По остальным товарным группам наблюдается увеличение их доли в товарообороте. Наибольший прирост товарооборота ожидается в товарной группе обеденные зоны 20,4%.

Сравнив плановые показатели товарооборота по общей сумме и в разрезе по товарным группам, определим величину показателя в сумме 25662,4 тыс. руб., что будет превышать отчетную величину на 3032,4 тыс. руб. или на 13,4%.

Планирование валового дохода

1.  Метод технико-экономических расчетов применяется, если базовым показателем является средний уровень валового дохода. Этот метод широко используется на предприятиях торговли. Для определения этого показателя используются результаты анализа в динамике.

ВД = О_п * У_вд / 100 , ВД = 25662,4 * 39,6 / 100 = 10162,3 тыс. руб.

2.  Порог рентабельности показывает размер валового дохода покрывающего переменные издержки обращения. ВД_крит = И_пост / ВД – И_пер / ВД ,

ВД_крит = 4 055,6 / 8952,0- 1 520,7 / 8952,0= 4886,3 тыс. руб.

3.  Точка безубыточности показывает при каком объеме товарооборота валовой доход покроет понесенные затраты. ТБ =18698,0 тыс. руб. (см.расчет товарооборота)

4.  Запас финансовой прочности показывает на сколько % можно снизить валовой доход не выходя из зоны прибыли.

ЗФП = ВД - ВД_крит / ВД *100 , ЗФП = 8952,0– 4886,3 / 8952,0* 100 = 45,4 %

Таблица 32 Планирование валового дохода по группам товаров

Планирование валового дохода в разрезе по товарным группам выполним с помощью  метода технико-экономических расчетов. Основой для планирования является удельный вес по каждой товарной группе отчетного периода. Это возможно в связи с положительной тенденцией увеличения валового дохода. В общей сумме валовой доход в плановом периоде составит 10162,3 тыс. руб., что на 1210,3 тыс. руб. или на 20,9% больше отчетного периода. Наименьший темп увеличения доходов составит по товарной группе мягкая мебель 16,1%, а наибольший по товарной группе обеденные зоны 33,1%.

Планирование издержек обращения

1.  Метод экстраполяции

ИО_п = ИО_n-1 * Т_с , ИО_п = 5576,3 * 1,136 = 6334,7 тыс. руб.

2. Поскольку величина условно-постоянных издержек обращения остается почти не изменой с изменением товарооборота, то размер условно-переменных издержек можно рассчитать с помощью коэффициента эластичности