Экономика и менеджмент \ Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Общая характеристика предприятия. Анализ внутренней среды предприятия. Анализ экономических показателей предприятия, страница 19

Как видно из табл. 26 основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда, включаемые в издержки обращения. Доля их в общем фонде заработной платы остается стабильной и составляет 74%-73,7%. На долю прибыли в 2007году приходится 24,4% всех выплат заработной платы. Уровень расходов на заработную плату в процентах к обороту розничной торговли снизился в 2007 году на 0,04% и составил 4,57%.

Средняя заработная плата на одного работника увеличилась с 101,28 тыс. руб. до 114,84 тыс. руб. или на 13,4% при росте среднего оборота на одного работника на 14,5%. Темп роста товарооборота несколько опережает темп роста фонда заработной платы. Все эти данные с положительной стороны характеризуют использование фонда заработной платы.

Относительный перерасход фонда заработной платы в размере 44,3 тыс. руб.

Таблица № 27               Расчет влияния факторов на фонд заработной платы             

Методы анализа

Прием разниц

Прием цепных подстановок

Фактор

Расчет

Величина

Фактор

Расчет

Вели

чина

Изменение числ-ти

rr=(rф - rБ)*ЗБ

0

Увеличение объема товарооборота

Тф*ЗБ / ПБ - ФЗПБ

132,1

Изменение средней з/п

r=(Зф – ЗБ)*rф

122,1

Повышение производительности труда

Тф*ЗБ/Пф-Тф*Зф/ПБ

- 132,1

Рост средне годовой з/п на 1 работника

Тф*Зф/Пф-Тф*ЗБ/Пф

122,1

Итого

отк.=ФЗПф-ФЗПБ

122,1

Итого

122,1

В 2007 году фонд заработной платы увеличился на 122,1 тыс.руб. Это произошло за счет: роста средней заработной платы на 122,1 тыс.руб., численность не изменилась;  увеличения объема товарооборота на 132,1 тыс.руб., снижения производительности труда на 132,1 тыс.руб., роста среднегодовой заработной платы на 122,1 тыс.руб.

Таблица № 28 Анализ структуры и динамики выплат заработной платы за счет прибыли, остающейся в распоряжении торгового предприятия

Виды выплат заработной платы

2006

2007

2007 в %

к 2006

Сумма,

тыс.руб.

Удельный вес, %

Сумма,

тыс.руб.

Удельный вес, %

Выплаты заработной платы за счет прибыли, остающейся в распоряжении торгового предприятия

222

100

252

100

113,5

В том числе:

Вознаграждения по итогам работы за год

134,31

60,5

153,05

60,7

113,9

Единовременные поощрения и другие премии

86,6

39

97,7

38,8

112,8

Денежные компенсации

1,09

0,5

1,25

0,5

114,7

Выплаты заработной платы из прибыли увеличились в 2007 году на 13,5% при росте фонда заработной платы на 13,4%. Основная часть этих выплат 60,7% приходится на вознаграждения по итогам работы за год. Сумма их возросла в 2007 году на 13,9%. Изменения в структуре выплат выразились в снижении удельного веса единовременных поощрений и других премий на 0,2%; хотя сумма их возросла на 12,8%. Доля денежных компенсаций  осталась неизменной и составила 0,5%,  сумма их возросла на 14,7%.

Таблица № 29 Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы

Скачать файл