Экономика и менеджмент \ Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Общая характеристика предприятия. Анализ внутренней среды предприятия. Анализ экономических показателей предприятия, страница 14

По данным таблицы 17 можно сделать следующие выводы товарооборот предприятия в отчетном периоде увеличился на 2 866 тыс. руб. или на 14,5%, издержки обращения так же увеличились на 669 тыс. руб. или на 13,64%.

Условно-переменные издержки в отчетном периоде увеличились на 192,6 тыс. руб. или на 14,5%, условно - постоянные затраты увеличились на 476,6 тыс. руб. или на 67,53%.

Уровень издержек обращения отчетного периода сократился по сравнению с уровнем прошлого периода на 0,19% и составил 24,64%.

Издержки обращения, скорректированные по прошлому периоду в отчетном периоде, увеличились на 181,12 тыс. руб. или на 3,69%, и их уровень к товарообороту сократился на  2,35%.

Относительная экономия издержек обращения составляет 820,5 тыс. руб.

С увеличением объема товарооборота на 2866 тыс. руб. издержки обращения выросли на 669,2 тыс. руб. На это повлияли: изменение объема товарооборота  увеличили издержки на 1489,7 тыс. руб., рост уровня издержек обращения на 1,63 % составляет 368,9 тыс. руб. рост цен на 1,9 % при этом издержки снизились на 430 тыс. руб.

2.4. Анализ прибыли

Цель анализа: изучить формирование прибыли на предприятии и оценить ее эффективность использования.

Задачи: - проверить степень выполнения плана и изучить динамику изменения прибыли по общему объему;

- изучить рентабельность основных показателей, проследить их динамику;

- провести операционный анализ прибыли;

- определить возможности и резервы повышения прибыли.

На первом этапе анализа рассмотрим показатели прибыли  в динамике, по общей сумме и уровню. Сравним показатели отчетного года с планом и прошлым периодом.

Таблица № 18 Анализ прибыли торгового предприятия

Показатель

2006

2007

Отклонение

2007 в % к 2006

План

Факт

ВП, %

От 2006

От плана

Товарооборот, тыс. руб.

19764

22000

22630

102,9

2866

630

114,5

Валовой доход, тыс. руб.

7405,6

8300

8952

107,8

1546,4

652

120,9

Уровень валового дохода к товарообороту, %

37,47

37,73

39,56

104,8

2,09

1,83

105,6

Издержки обращения, тыс. руб.

4907,1

5300

5576,3

105,2

669,2

276,3

113,6

Уровень издержек к товарообороту, %

24,83

24,09

24,64

102,3

-0,19

0,55

99,2

Прибыль от продаж (до налогообложения), тыс. руб.

2498,5

3000

3375,7

112,5

877,2

375,7

135,1

Налоговые обязательства, тыс. руб.

1185,8

1320

1357,8

102,9

172,0

37,8

114,5

Чистая прибыль, тыс. руб.

1312,7

1680

2017,9

120,1

705,2

337,9

153,7

На предприятии наблюдается рост по всем основным показателям, в том числе и прибыли от реализации. В 2007г. прибыль увеличилась на 877,2 тыс. руб. или на 35,1% по сравнению с прошлым годом. Перевыполнение плана составило 375,7 тыс. руб. или 12,5%. При этом темп роста прибыли опережает темп роста товарооборота, что показывает 14,5%. Прирост валового дохода составил 20,9%, прирост издержек обращения 13,6%. Сумма чистой прибыли составила 2017,9 тыс. руб., что на 705,2 тыс. руб. или на 53,7% больше прошлого года.

На следующем этапе анализа характерно рассмотреть рентабельность основных показателей.

Таблица  19 Анализ рентабельности основных показателей

Показатель

2006

2007

Отклонение

2007 в % к 2006

План

Факт

ВП,%

От 2006

От плана

Уровень прибыли к:

товарообороту, %

12,64

13,64

14,92

109,4

2,28

1,28

118

валовому доходу, %

33,74

36,14

37,71

104,3

3,97

1,57

111,8

издержкам обращения, %

50,92

56,60

60,54

107,0

9,62

3,94

118,9

1 среднесписочному работнику, %

277,6

333,3

375,1

112,5

97,5

41,8

135,1

1 м ² торговой площади, %

10,86

13,04

14,68

112,6

3,82

1,64

135,1
Скачать файл